2024年初级经济师《财政税收》模拟试卷2

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1 单选题 1分

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。

2 单选题 1分

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业进口塑料材料应纳的增值税为（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

本题考查关税的计算。纳税人进口货物，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率。小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计算增值税，不使用征收率。该企业进口塑料材料应纳的增值税＝（15000＋900）×13％＝2067（元）。

3 单选题 1分

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业进口塑料材料应纳的关税为（　　）。

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正确答案：C

本题解析：

本题考查关税的计算。该企业进口塑料材料应纳的关税＝15000×6％＝900（元）。

4 单选题 1分

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业出售旧设备应纳的增值税为（　　）元。

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正确答案：C

本题解析：

本题考查增值税的计算。该企业出售旧设备应缴纳的增值税＝15450÷（1＋3％）×2％＝300（元）。

5 单选题 1分

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

（1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。

（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。

（3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

（4）将2件A型小家电赠送客户试用。

（5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业A型小家电应纳的增值税为（　　）。

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正确答案：C

本题解析：

本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。应纳增值税＝12360/1.03×3％＋12360/1.03÷50×2×3％＝374.4（元）。

6 单选题 1分

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元；

（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

根据上述资料，计算并回答81-85问题：

可以在税前列支的广告费金额为（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=1200×15%=180万元，实际发生额480万元，故允许税前列支180万元。

7 单选题 1分

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元；

（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

根据上述资料，计算并回答81-85问题：

公益性捐赠支出的扣除比例是（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

8 单选题 1分

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元；

（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

根据上述资料，计算并回答81-85问题：

该企业的应纳企业所得税税额为（　　）万元。

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正确答案：D

本题解析：

业务招待费需纳税调增24万元；

广告费需纳税调增应纳企业所得税=480-180=300万元；

税收罚款不得税前扣除，需纳税调增2万元；

公益性捐赠支出扣除限额=180×12%=21.6万元，实际发生额40万元，故允许税前列支21.6万元，需纳税调增40-21.6=18.4万元；

国债利息收入免税，需纳税调减12万元；

应税所得额=180+24+300+2+18.4-12=512.4万元；

应纳企业所得税=512.4×15%=76.86万元。

9 单选题 1分

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元；

（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

根据上述资料，计算并回答81-85问题：

不得从税前列支的业务招待费金额为（　　）。

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正确答案：C

本题解析：

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。30×60%=18万元，1200×5‰=6万元。允许扣除的业务招待费为6万元，不得扣除30-6=24万元。

10 单选题 1分

甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。

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正确答案：A

本题解析：

应纳税所得额=574-（400-80-12-18-2-50）-95．2-87.5=153.3（万元）。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=153.3×25％=38.3（万元）。故选项A正确。