(2017年)位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务。2019年12月具体经营业务如下:
1.该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1200万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
2.桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。
3.该企业其他符合抵扣规定的进项税额0.93万元。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。
(2)计算业务(1)的销项税额。
(3)计算业务(2)企业在乙省预缴的增值税。
(4)计算企业当月增值税进项税额合计。
(5)计算企业当月增值税应纳税额。
(6)计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
(1)业务(1)企业在乙省应预缴的增值税=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%=(3000-1200)÷(1+9%)×2%=33.03(万元)
(2)业务(1)的销项税额=3000÷(1+9%)×9%=247.71(万元)
(3)业务(2)企业在乙省预缴的增值税=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(4000-1500)÷(1+3%)×3%=72.82(万元)
(4)业务(1)可抵扣的进项税额=1200÷(1+9%)×9%=99.08(万元)
企业当月增值税进项税额合计=99.08+0.93=100.01(万元)
(5)业务(2)应纳增值税税额=(4000-1500)÷(1+3%)×3%=72.82(万元)
企业当月增值税应纳税额=247.71-100.01+72.82=220.52(万元)
(6)企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税=220.52-33.03-72.82=114.67(万元)
下列规范性法律文件中,由全国人民代表大会常务委员会制定的是( )。
法人是具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。下列选项中不属于法人的是()。
2018年,中共中央下发《深化党和国家机构改革方案》,设立中央全面依法治国委员会,该委员会办公室位于( )。
下列关于法律渊源的表述中,不正确的是( )。
关于法人权利能力与行为能力的说法正确的是( )。
根据法律规范的性质,可以将法律关系分为()。
下列关于法律主体权利能力的表述中,正确的是( )。
下列各项法律规范中,属于确定性规范的是( )。
法律的制定部门是()。
甲开车不小心撞坏了电线杆,该行为属于()。