某鲜奶生产企业甲为增值税一般纳税人，注册资本 1000 万元，适用企业所得税税率 25%。2019 年度实现营业收入 65000 万元，自行核算的 2019 年度会计利润为 5400 万元，2020 年 5 月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项：
（1）市政府为支持乳制品行业发展，每户定额拨付财政缴纳资金 300 万元。
企业 2 月份收到相关资金，将其全额计入营业外收入并作为企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。
（2）3 月份将 A 股股票转让，取得转让收入 300 万元，该股票为 2018 年 1 月份以 260 万元购买。
（3）7 月份将一台设备按照账面净值无偿划转给 100%直接控股的子公司，该设备原值 800 万元。已按税法规定计提折旧 200 万元，其市场公允价值 500 万元。该业务符合特殊性税务处理的相关规定。
（4）6 月份购置一台生产设备支付的不含税价款为 1600 万元，会计核算按照使用期限 10 年，预计净残值率 5%计提了累计折旧。由于技术进步原因，企业采用最低折旧年限法在企业所得税前扣除。
（5）从位于境内的母公司借款 2200 万元，按照同期同类金融企业贷款利率支付利息 132 万元。母公司 2019 年为盈利年，适用所得税税率 25%。
（6）成本费用中含实际发放的合理职工工资 4000 万元，发生的职工福利费 600 万元，职工教育经费400 万元，拨缴的工资经费 80 万元，已取得符合规定的收据。
（7）发生业务招待费 400 万元。
（8）通过县级民政局进行公益性捐赠 700 万元，其中 100 万元用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。
（9）企业从 2013 年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下表：
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）判断业务（1）是否需要缴纳增值税并说明理由
（2）计算业务（1）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（3）判断业务（2）取得的股票转让收入是否需缴纳企业所得税并说明理由。
（4）计算业务（3）子公司接受无偿划转设备的计税基础。
（5）回答企业要重组特殊性税务处理的备案要求及不履行备案手续的相关后果。
（6）计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（7）判断业务（5）是否需要调整企业所得税应纳税所得额并说明理由。
（8）计算业务（6）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（9）计算业务（7）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（10）计算业务（8）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（11）计算甲企业当年可弥补的以前年度亏损额。
（12）计算甲企业 2019 年应缴纳的企业所得税。
（1）不缴纳增值税。纳税人取得的财政补贴收入，与销售货物的收入或者数量没有直接挂钩，应按规定计算缴纳增值税，因此不属于增值税应税收入，不征收增值税。
（2）作为不征税收入处理，因此调减应纳税所得额 300 万元
（3）股票转让所得属于转让财产收入，应缴纳企业所得税。
（4）计税基础＝800－200＝600（万元）。
（5）备案要求：企业发生的业务符合特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
不备案的后果：企业未按规定书面备案的，一律不得按特殊性重组业务进行税务处理。
（6）会计折旧金额＝1600×（1－5%）÷10×6÷12＝76（万元）
税法认可的折旧金额＝1600×（1－5%）÷（10×60%）×6÷12＝126.67（万元）
纳税调整金额＝126.67－76＝50.67（万元）
应调减应纳税所得额 50.67 万元。
（7）需要进行纳税调整。一般企业接受关联方债权性投资和权益性投资比例不得超过 2:1。
企业借款金额 2200 万，接受投资金额为 1000 万，因此关联债资比超过 2:1。
不得扣除的借款利息＝132－2×1000×（132÷2200）＝12（万元）。
（8）职工福利费扣除限额＝4000×14%＝560（万元），实际发生 600 万，应纳税调增 40 万元。
工会经费扣除限额＝4000×2%＝80（万元），实际发生 80 万元，无需纳税调整。
职工教育经费扣除限额＝4000×8%＝320（万元），实际发生额 400 万元，应纳税调增 80 万元。
所以三项经费合计纳税调整额＝40＋80＝120（万元）。
（9）业务招待费扣除限额＝65000×0.5%＝325（万元），实际发生额的 60%＝240 万元，应纳税调增＝400－240＝160（万元）。
（10）用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。捐赠扣除限额＝5400×12%＝648（万元），其他公益性捐赠支出为＝700－100＝600（万元），未超过限额可以全额扣除。
（11）应纳税所得额＝5400－300 不征税收入－50.67 加速折旧＋12 借款利息超标准＋120 三项经费调整＋160 业务招待费超标准＝5341.33（万元）。
可以扣除 14 年和 15 年的以前年度亏损，13 年已经逾期。合计扣除以前年度亏损 1900 万元
（12）应纳企业所得税＝（5341.33－1900 弥补以前年度亏损）×25%＝860.33（万元）。
甲公司是一家生产商，公司适用的所得税税率为25%，相关资料如下。
资料一：甲公司2019年相关财务数据如下表所示，假设甲公司成本性态不变，现有债务利息水平不变。
资料二：甲公司计划2020年推出一款新型产品，产品生产所需要的设备可以使用原有的旧设备，也可以购置新设备。新旧设备相关资料如下表所示：
假设甲公司要求的最低报酬率为10%。
资料三：若购置新设备，为了满足购置新设备的资金需求，甲公司设计了两个筹资方案,第一个方案是向银行借款筹集资金3000万元，年利率为8%，同时发行优先股3000万元，股息率9%；第二个方案是发行普通股1000万股，每股发行价6元，甲公司2020年年初普通股股数为3000万股。
资料四：若生产该新产品需要利用一种零件，每年生产新产品需要零件20000件，外购成本每件120元，企业已有的生产车间有能力制造这种零件，自制零件的单位相关成本资料如下表所示：
如果公司现在具备足够的剩余生产能力，但剩余生产能力可以转移用于加工其他产品，每年可以节省外购成本40000元。
要求：
（1）根据资料一，计算甲公司的下列指标：①营运资本；②产权比率；③边际贡献率；④保本销售额。
（2）根据资料一，计算经营杠杆系数和财务杠杆系数。
（3）根据资料二，计算继续使用旧设备和购置新设备的平均年成本，并替公司进行决策。
（4）根据资料一和资料三，计算两个筹资方案的每股收益无差别点息税前利润。
（5）根据资料一和资料三，若公司选择方案一筹资，计算当息税前利润达到每股收益无差别点时的财务杠杆系数。
（6）根据资料四，判断公司应选择外购零部件还是自制零部件。
A公司采用配股的方式进行融资。2020年3月25日为配股的股权登记日，以公司2019年12月31日总股数1000000股为基数，拟每10股配1股。3月25日公司股票收盘价为8元/股，配股价格为6.8元/股。
假定在分析中不考虑新募集资金投资产生净现值引起的企业价值变化。
要求：
（1）所有股东均参与配股的情况下，计算配股的除权参考价（计算结果保留小数点后四位）。
（2）所有股东均参与配股的情况下，计算每股股票配股权的价值（计算结果保留小数点后四位）。
（3）假设某股东拥有10000股A公司股票，若其他股东均参与配股，计算是否参与配股对该股东财富的影响（计算的股票价值保留整数）。
甲公司是一家机械制造企业，只生产销售一种产品，生产过程分为两个步骤，第一步骤产出的半成品直接转入第二步骤继续加工，每2件半成品加工成1件产成品，产品成本计算采用平行结转分步法，月末完工产品和在产品之间采用约当产量法（假设在产品存货发出采用加权平均法）分配生产成本。
原材料在第一步骤生产开工时一次投入，各个步骤加工成本费用陆续发生，第一步骤和第二步骤月末在产品完工程度均为本步骤的50%。
2020年7月的成本核算资料如下：
（1）月初在产品成本。(单位：元)
要求：
（1）编制第一、二步骤成本计算单（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
（2）编制产成品成本汇总计算表（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
（3）简述平行结转分步法的优缺点。
D股票当前市价为25.00元/股，市场上有以该股票为标的资产的期权交易，有关资料如下：
（1）以D股票为标的资产的到期时间为半年的看涨期权和看跌期权的执行价格均为25.30元；
（2）根据D股票历史数据测算的连续复利报酬率的标准差为0.4；
（3）无风险年报价利率4%；
（4）1元的连续复利终值如下：
要求：
（1）若年收益的标准差不变，利用两期二叉树模型计算股价上行乘数与下行乘数，并确定以该股票为标的资产的看涨期权的价格，直接将结果填入表格内。
（2）利用看涨期权—看跌期权平价定理确定看跌期权价格。
（3）投资者希望将净损益限定在有限区间内，应选择哪种投资组合？该投资组合应该如何构建？假设6个月后该股票价格上涨10%，该投资组合的净损益是多少？假设6个月后该股票价格下跌10%，该投资组合的净损益是多少？
（4）若投资者预期未来股价会有较大变化，但难以判断是上涨还是下跌，判断应采取哪种期权投资策略；计算确保该组合策略不亏损的股票价格变动范围；如果6个月后，标的股票价格实际上涨30%，计算该组合的净损益。（注：计算股票价格区间和组合净损益时，均不考虑期权价格的货币时间价值）
甲酒店想加盟另一个叫阳光酒店的项目，期限8年，相关事项如下：
（1）初始加盟保证金10万元，初始加盟保证金一次收取，合同结束时归还本金（无利息）；
（2）初始加盟费按照酒店房间数120间计算，每个房间3000元，初始加盟费一次收取；
（3）每年特许经营费按酒店收入的6.5%上缴，加盟后每年年末支付；
（4）甲酒店租用的房屋4200平方米，租金每平方米一天1元，全年按365天计算（下同），每年年末支付；
（5）甲酒店需要在项目初始投入600万元的装修费用，按税法规定可按8年平均摊销；
（6）甲酒店每间客房定价每天175元，全年平均入住率85%，每间客房的客房用品、洗涤费用、能源费用等支出为每天2 9元，另外酒店还需要支付每年30万元的付现固定成本，每年年末支付；
（7）酒店的人工成本每年105万元，每年年末支付；
（8）酒店的税金及附加为营业收入的5.5%。
要求：
（1）计算加盟酒店的年固定成本总额和单位变动成本。
（2）计算酒店的盈亏平衡点入住率、安全边际率和年息税前利润。
（3）若每间客房定价下调10%，其他影响因素不变，计算息税前利润对单价的敏感系数。
（4）若决定每间客房定价下调10%，其他影响因素不变，求解此时酒店的盈亏平衡点入住率，以及为了维持目前息税前利润水平，酒店的平均入住率应提高到多少？
甲公司是一个家具生产公司，2019年管理用财务报表相关数据如下：
甲公司目前没有金融资产，未来也不准备持有金融资产，2019年股东权益增加除本年利润留存外，无其他增加项目。
乙公司是甲公司的竞争对手，2019年相关财务比率如下：
要求：
（1）基于甲公司管理用财务报表，计算甲公司的净经营资产净利率、税后利息率、净财务杠杆和权益净利率。（注：资产负债表相关数据用年末数计算，百分位保留四位小数）
（2）计算甲公司与乙公司权益净利率的差异，并使用因素分析法，按照净经营资产净利率、税后利息率和净财务杠杆的顺序，对该差异进行定量分析。（注：百分位保留四位小数）
（3）如果甲公司2020年的营业净利率、净经营资产周转率和股利支付率不变，甲公司不准备从外部融资，计算其2020年的销售增长率。
（4）如果甲公司2020年的营业净利率、净经营资产周转率、股利支付率和净财务杠杆不变，公司不准备发行股票或回购股票，计算其2020年的销售增长率。
（5）如果甲公司2020年的销售增长率为20%，净经营资产周转率、股利支付率和营业净利率不变，计算甲公司2020年的融资总需求与外部筹资额。
下列有关预算表述中正确的有（ ）。
下列有关可避免成本的表述正确的有（ ）。
装配车间2020年7月的数据资料如下：产品月初在产品数量100件，月初在产品完工程度40%，本月投入生产400件，本月完工产品480件，月末在产品20件。月末在产品完工程度50%，原材料均在生产开始时一次投入。月初在产品的直接材料成本2000元，直接人工和制造费用为3000元，本月发生直接材料成本10000元，发生直接人工和制造费用为12680元。假设在产品存货采用先进先出法计价，则下列表述正确的有（ ）。
下列关于MM理论的说法中，正确的有（ ）。
