某宾馆为增值税一般纳税人，2019年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：

借：银行存款2120000

贷：应付账款2120000

关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（ ）。

• A.应贷记“主营业务收入”2120000元
• B.应计提增值税销项税额30.8万元
• C.应做的账务调整为：借：应付账款 2120000 贷：主营业务收入 2000000 应交税费—应交增值税（销项税额） 120000
• D.应借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”120000元

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答案： C

本题解析：

本题考查销售服务的增值税检查。企业提供住宿服务应计算销项税额，适用税率为6％，该宾馆应计提销项税额=212／（1+6％）×6％=12（万元）。

账务调整为：

借：应付账款2120000

贷：主营业务收入2000000

应交税费—应交增值税（销项税额）120000

更新时间：2022-02-18 10:43

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