（2020年真题）甲公司适用的企业所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未 来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性 差异。2×19年1月1日，甲公司递延所得税资产的年初余额为 200万元、递延所得税负债的年初余额为150万元。2×19年度， 甲公司发生的与企业所得税有关的交易或事项如下：
资料一：2×19年2月1日，甲公司以银行存款200万元购入乙公司的股票并将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产。该金融资产的初始入账金额与计税基础一致。 2×19年12月31日，该股票投资的公允价值为280万元。根据税 法规定，甲公司持有的乙公司股票当期的公允价值变动不计入 当期应纳税所得额，待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入转让当期的应纳税所得额。
资料二：2×19年度甲公司在自行研发A新技术的过程中发生支出500万元，其中满足资本化条件的研发支出为300万元。至 2×19年12月31日，A新技术研发活动尚未结束，税法规定，企 业费用化的研发支出在据实扣除的基础上再加计75%税前扣除。 资本化的研发支出按资本化金额的175%确定应予税前摊销扣除的金额。
资料三：2×19年12月31日甲公司成本为90万元的库存B产品出现减值迹象。经减值测试，其可变现净值为80万元。在此之前， B产品未计提存货跌价准备。该库存B产品的计税基础与成本一 致。税法规定，企业当期计提的存货跌价准备不允许当期税前扣除。在发生实质性损失时可予税前扣除。
资料四：2×19年甲公司通过某县民政局向灾区捐赠400万元。税法规定，企业通过县级民政局进行慈善捐赠的支出。在年度 利润总额12%以内的部分准予在当期税前扣除；超过年度利润 总额12%的部分。准予在未来3年内税前扣除。甲公司2×19年度的利润总额为3 000万元。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求：
（1）分别编制甲公司2×19年12月31日对乙公司股票投资按公允价值计量及其对所得税影响的会计分录。
（2）判断甲公司2×19年12月31日A新技术研发支出的资本化部分形成的是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；并判断是否需要确认递延所得税资产。
（3）分别编制甲公司2×19年12月31日对库存B产品计提减值准备及其对所得税影响的会计分录。
（4）计算2×19年的捐赠支出所产生的暂时性差异的金额，并判断是否需要确认递延所得税资产。
（5）分别计算甲公司2×19年12月31日递延所得税负债的余额和递延所得税资产的余额。
（1）
借：交易性金融资产—公允价值变动 80
贷：公允价值变动损益 80
借：所得税费用 20
贷：递延所得税负债 20
（2）甲公司2×19年12月31日A新技术研发支出资本化部分账面价值为300万元，计税基础=300×175%=525（万元），形成的是可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产。
（3）2×19年12月31日
借：资产减值损失 10
贷：存货跌价准备 10
借：递延所得税资产 2.5
贷：所得税费用 2.5
（4）2×19年的捐赠支出所产生的暂时性差异金额=400-3 000×12%=40（万元），应确认递延所得税资产的金额为10万元（40×25%）。
（5）2×19年12月31日
递延所得税资产余额=200+2.5+10=212.5（万元）。
递延所得税负债余额=150+20=170（万元）。
如果企业的资金来源全部为自有资金，且没有优先股存在，则企业财务杠杆系数（ ）。
企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是（ ）。
下列各项中，通常不会导致企业资本成本增加的是（ ）。
在一定时期内，应收账款周转次数多、周转天数少表明（）。
某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是（ ）。
一般而言，与融资租赁筹资相比，发行债券的优点是（ ）。
经营杠杆能够扩大市场和生产等不确定性因素对利润变动的影响。（ ）
相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要缺点是（ ）。
与发行公司债券相比，吸收直接投资的优点是（ ）。
下列关于趋势预测分析法的表述中，正确的有（ ）。
