A公司作为投资人，投资于有限合伙型基金B和公司型基金C，A公司经营亏损，对其来自基金的收益，税务处理正确的是（ ）。

• A.A自有限合伙型基金B获得分配的所得额不应调增应税所得额，自公司型基金C获得股息红利分配的所得额应调增应税所得额
• B.A自有限合伙型基金B获得分配的所得额应调增值税所得额，自公司型基金C获得股息红利分配的所得额不应调增应税所得额
• C.A自有限合伙型基金B和公司型基金C获得分配的所得额均应调增应税所得额
• D.A自有限合伙型基金B和公司型基金C获得分配的所得额均不应调增应税所得额

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答案： B

本题解析：

1.A公司作为有限合伙型基金B的投资者时，应作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。

合伙企业生产经营所得和其他所得采取 “先分后税”的原则：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

2.A公司作为公司型基金C的投资者时，以股息红利获得的分配免税，不应调增应税所得额。

从基金投资者层面看，公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此投资者是公司时，以股息红利形式获得分配时可按照《企业所得税法》的规定免税。

故本题选B。

更新时间：2022-10-03 21:58

包含此试题的试卷

• 2022年10月《私募股权投资基金基础知识》押题密卷3

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