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某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1000元。每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2020年8月份,税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下。

(1)销售给A企业产品10件,同时收取包装物押金1000元,包装物于一年后返还,包装物租金2000元。

(2)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款10000元,税款1300元。同时支付不含税运费500元,取得增值税专用发票。

(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至当年8月份尚未完工),企业账务处理为

借:在建工程4000

??贷:库存商品4000

(4)企业以前月份购进的原材料被盗,已知该批原材料成本10000元。

企业原材料被盗,正确的会计处理为( )。

  • A.借:待处理财产损溢11300 贷:原材料10000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)1300
  • B.借:待处理财产损溢10000 贷:原材料10000
  • C.借:营业外支出10000 贷:原材料10000
  • D.借:营业外支出11300 贷:原材料10000 应交税费—应交增值税(销项税额)1300
查看答案 纠错
答案: A
本题解析:

本题考查增值税的检查。企业原材料被盗要借记“待处理财产损溢”,同时需要做进项税额转出处理,进项税转出额=10000×13%=1300(元)。

更新时间:2022-11-06 11:27

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