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某服装厂(增值税一般纳税人)2020年1月将服装1000件用于对外投资,已知每件衣服的对外不含税售价为1000元,成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其会计处理为:

借:长期股权投资一其他股权投资800000

??贷:库存商品800000

关于该业务的会计处理的说法,正确的是( )。

  • A.造成少计提增值税销项税额104000元
  • B.账务调整分录为借:长期股权投资一其他股权投资330000 主营业务成本800000 贷:主营业务收入1000000 应交税费—应交增值税(销项税额)130000
  • C.该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属.因此作为内部处置资产,不视同销售确认收入,不计算缴纳企业所得税
  • D.应借记“营业外支出”1130000
查看答案 纠错
答案: B
本题解析:

本题考查视同销售方式下的增值税检查。企业将自产产品用于对外投资.应视同销售计算增值税销项税额,销项税额=1000×1000×13%=130000(元)。

正确的会计处理为:

借:长期股权投资一其他股权投资1 130 000

??主营业务成本800 000

??贷:主营业务收入1 000 000

????应交税费—应交增值税(销项税额)130 000

? ? ? ? ? ? ?库存商品800 000

账务调整分录为:

借:长期股权投资一其他股权投资330 000

??主营业务成本800 000

??贷:主营业务收入1 000 000

????应交税费—应交增值税(销项税额)130 000

? ? ?

更新时间:2022-10-21 21:29

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