当前位置:首页财会类中级经济师中级财政税收->某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,本年度企业全年的销售收

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,本年度企业全年的销售收入为9000万元,会计利润总额为70万元。为降低税收风险,在本年度汇算清缴前,企业聘请某会计师事务所进行审计,发现有关问题如下:

(1)该公司新研发小家电30台,用于对外投资,每台成本价5万元,不含税售价每台10万元。企业未确认收入,未转销成本。

(2)12月转让一项自行开发专用技术的所有权,取得收入700万元,未作收入处理,该项无形资产的账面成本100万元也未转销。

(3)本年度向企业A支付管理费50万元,已全额计入管理费用中扣除。

(4)年初向企业B借款1000万元。期限2年,本年度支付利息70万元,已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6%。

(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元,合同违约金6万元,环境保护支出8万元,关联企业赞助支出10万元,全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。

关于该企业向企业A支付管理费用的企业所得税处理,正确的是( )。

  • A.税前不得扣除
  • B.应全额调增应纳税所得额
  • C.准予税前全额扣除
  • D.不超过销售收入15%的部分,准予税前扣除
查看答案 纠错
答案: A、B
本题解析:

本题考查企业所得税的检查。企业之间支付的管理费,禁止税前扣除,应全额调增应纳税所得额。

更新时间:2022-11-02 03:40

你可能感兴趣的试题

单选题

政府为了保护农业生产者,对部分农业产品规定了保护价格。为了采取这种价格政策, 应采取相应的措施是( )。

  • A.取消农业税
  • B.对城镇居民实行粮食配给制
  • C.当市场上出现农产品过剩时进行收购
  • D.扩大农民家电消费
查看答案
单选题

下列关于工程监理单位和监理人员职责的表述中,正确的是()。

  • A.工程监理人员认为工程施工不符合工程设计要求、施工技术标准和合同约定的,有权要求施工企业整改
  • B.工程监理人员发现工程设计不符合建筑工程质量标准或者合同约定的质量要求的,有权要求设计单位改正
  • C.未经总监理工程师签字,建筑材料、建筑构配件和设备不得在工程上使用或安装
  • D.工程监理单位在实施监理过程中,发现存在安全事故隐患且情况严重的,应当及时向有关主管部门报告
查看答案
单选题

下列比率指标的不同类型中,流动比率属于( )。

  • A.构成比率
  • B.动态比率
  • C.相关比率
  • D.效率比率
查看答案
单选题

凯恩斯主义认为人们的货币需求不稳定,因而货币政策应是()。

  • A.当机立断
  • B.相机行事
  • C.单一规则
  • D.适度从紧
查看答案
单选题

隐蔽性通货膨胀发生时,物价总体水平( )。

  • A.明显上涨
  • B.变化不明显
  • C.明显下降
  • D.持续下降
查看答案
单选题

通货膨胀对生产具有一定的刺激作用,这主要发生在通货膨胀的( )。

  • A.初期
  • B.中期
  • C.中后期
  • D.后期
查看答案
单选题

科斯定理认为,外部性之所以存在并且导致资源配置失当,在多数情况下是因为( )。

  • A.交易成本过大
  • B.市场垄断者的存在
  • C.信息不对称
  • D.产权界定不明晰
查看答案
多选题

下列选项中,项目监理机构可设置总监理工程师代表的情形有(  )。

  • A.工程规模较大,专业较复杂,总监理工程师难以处理多个专业工程
  • B.一个建设工程监理合同中包含多个相对独立的施工合同
  • C.工程规模比较大,工期比较长
  • D.工程规模较大,地域比较分散
  • E.工程规模比较小,技术要求比较高
查看答案
多选题

紧缩性的财政政策措施包括( )。

  • A.减少政府支出
  • B.向居民发行公债
  • C.转移支付
  • D.增加税收
  • E.适当增加财政赤字
查看答案
单选题

财政出现赤字,对货币供应量的影响主要取决于( )。

  • A.赤字的多少
  • B.弥补赤字的时间
  • C.弥补赤字的地点
  • D.弥补赤字的办法
查看答案