2022年11月保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》押题密卷3

企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到（　　）。

甲证券公司推荐乙公司首次公开发行股票并在深圳证券交易所创业板上市，下列关于甲证券公司及其保荐代表人在持续督导期间开展工作时的权利的说法，错误的是（　　）。

某可转换债券的面值为1000元，转换价格为20元。标的股票的市场价格为25元，可转债的市场价格为1100元，则目前该可转换债券属于()。

以下关于或有事项的披露，说法正确的有（　　）。

下列各项中，应计入制造企业存货成本的有（　　）。

Ⅰ．进口原材料支付的关税

Ⅱ．采购原材料发生的运输费

Ⅲ．自然灾害造成的原材料净损失

Ⅳ．用于生产产品的固定资产修理期间的停工损失

甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，则甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )万元。

某公司经营风险较大，准备采取一系列措施降低杠杆程度，下列措施中，不能达到这一目的的有（ ）。

Ⅰ 降低变动成本

Ⅱ提高产品销售单价

Ⅲ 降低固定成本水平

Ⅳ 降低利息费用

下列各项中，不能够引起现金流量表净额发生变动的是（ ）。

Ⅰ 以存货抵偿债务

Ⅱ以银行存款购买2个月内到期的债券投资

Ⅲ 以银行存款支付采购款

Ⅳ 将现金存为银行活期存款

关于母公司在报告期内增减子公司在合并财务报表的反映，下列说法中正确的有（ ）。

Ⅰ 因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅱ因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅲ 因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应当将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表

Ⅳ 母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅴ 母公司在报告期内处置子公司，应将该子公司处置日至期末的现金流量纳入合并现金流量表

企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。

Ⅰ 固定资产改良支出

Ⅱ租入固定资产的改建支出

Ⅲ 已足额提取折旧的固定资产的改建支出

Ⅳ 固定资产的日常修理支出

根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于内部控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是（ ）。

某股份公司2018年1月1日召开董事会审议了股权激励计划，该股权激励计划约定，高管人员任职满两年后，并且公司净资产收益率达到10%以上，无偿授予高管人员100万股公司股票。2018年2月1日，股东大会批准了该股权激励计划。该公司股票在2018年1月1日公允价值为18元，2018年2月1日公允价值为20元，该公司根据生产经营情况和股票市场波动情况等因素分析，2018年12月31日的公允价值为22元，该股权激励计划能够全部行权，预计可行权日的公允价值为24元，不考虑其他因素的影响，2018年12月31日，该公司确认股份支付费用时，应当适用的普通股公允价值为（ ）。

发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，应当按照（　　）制定的信息披露规则，编制并披露招股说明书，保证相关信息真实、准确、完整。

根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列关于科创板上市公司核心技术人员股份减持的说法，正确的是（　　）。

下列关于消费税的说法中，错误的是（　　）。

某上市公司发行股份购买资产于2020年12月22日获得中国证监会核准，于2021年2月26日实施完毕，该项交易构成重组上市。下列关于独立财务顾问持续督导期间的说法，正确的有（　　）。

上市公司重大资产重组完成相关批准程序后，应当及时实施重组方案，并于实施完毕之日起（　　）个工作日内编制实施情况报告书，向证券交易所提交书面报告，并予以公告。

下列关于持续督导期间的说法，错误的是（ ）。

某上市公司股东大会于2021年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于5月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。5月15日，厂房正式动工兴建。5月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。5月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在5月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为（ ）。

根据《中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见》，以下说法正确的是（ ）。

丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2021年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2021年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供10000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是（ ）。

华华服饰公司是一家生产服装的上市公司，该公司的业务主要是出口，由于受到金融危机的影响，该公司经营管理发生了严重困难，公司股东普遍认为这种状况如果继续存续的话，肯定会导致股东利益的巨大损失，且未找到其他途径解决。此时，持有公司全部股东表决权（ ）以上的股东，可请求人民法院解散公司。

某公司2020年的营业净利率较2019年提高4%，总资产周转天数下降2%，权益乘数提高3%。假定其他条件与2019年相同，则该公司2020年权益净利率较2019年提高（ ）。

甲公司共有200名职工，从2019年1月1日起，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5个工作日的带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未行使的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2019年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为1天。2020年12月31日，每名职工当年平均未使用带薪年休假为2天，根据过去的经验并预期该经验将继续适用，甲公司预计2021年有160名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩余40名总部管理人员每人将平均享受6．5天带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为500元。甲公司2020年年末因该项累积带薪缺勤计入管理费用的金额为（ ）元。

下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（ ）。

关于在上交所科创板首次公开发行股票的注册责任，下列说法错误的是（ ）。

根据《全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程》，下列说法正确的是（ ）。

下列关于招股说明书摘要编制要求的说法，错误的是（ ）。

甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）。

根据《全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定》，以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是（ ）。

以下关于首发路演推介的说法正确的是（ ）。

下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（　　）。

某上市公司采用累积投票选举2名非职工监事，候选人为3人，分别为张某、王某和李某。刘某持有该上市公司5000股普通股票，投票时刘某投了张某5000票赞成票，则刘某最多还可以投给王某的赞成票数为（ ）票。

下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（ ）。

2020年9月26日B公司与M公司签订销售合同：由B公司于2021年3月6日向M公司销售笔记本电脑1200台，每台1．2万元。2020年12月31日B公司库存笔记本电脑1000台，单位成本1万元。2020年12月31日市场销售价格为每台0．90万元，预计销售税费均为每台0．10万元。则B公司2020年12月31日应计提存货跌价准备为（　　）万元。

根据《上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细则》，以下说法正确的是（ ）。

根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》，以下说法正确的是（ ）。

B公司为A公司的子公司，A公司长期股权投资以成本法核算，因B公司公允价值无法取得，A公司在期末编制合并报表时没有把B公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，那么注册会计师应出具审计报告的意见类型为（　　）。

上市公司收购活动中，发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起（ ）年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。

上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合的条件不包括（ ）。

下列关于网上、网下投资者要求的说法中，正确的是（　　）。

甲公司现有某种存货1000件，成本为0．8万元／件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元／件，预计销售每件产品销售费用约为0．1万元，变现相关税费约为0．1万元／件，该存货应计提多少存货跌价准备（ ）。

下列不属于主板IPO必备申请文件的是（ ）。

根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（　　）。

中央政府与地方政府共享收入不包括（ ）。

假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（ ）。

Ⅰ 谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年

Ⅱ 公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活

Ⅲ 李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年

Ⅳ 张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年

下列各项中，属于所有者权益的有（　　）。

Ⅰ．盈余公积

Ⅱ．实收资本

Ⅲ．直接计入所有者权益的利得

Ⅳ．坏账准备

以下哪些被列入资产支持证券的基础资产负面清单（ ）

Ⅰ 投资标的为产权证书的信托计划受益权

Ⅱ 矿产资源开采收益权

Ⅲ 待开发或在建占比超过8%的商业物业、居民住宅等不动产

Ⅳ 土地出让收益权

Ⅴ 应收账款与高速公路收费权两种组合资产

下列关于上市公司主动退市申请与决定程序的说法，正确的有（ ）。

Ⅰ 申请其股票退出市场交易，或者转而申请在其他交易场所交易或者转让的上市公司应当在股东大会作出终止上市决议后的15个交易日内，向证券交易所提交退市申请

Ⅱ 证券交易所应当自上市公司提交退市申请之日起15个交易日内，作出是否受理的决定并通知公司

Ⅲ 证券交易所决定受理的，应当自受理上市公司提交的退市申请之日起15个工作日内，作出同意或者不同意其股票终止上市交易的决定

Ⅳ 证券交易所应当在作出同意或者不同意上市公司主动退市决定之日起15个工作日内，以及上市公司退出市场交易之日起15个工作日内，将上市公司主动退市情况报告证监会

Ⅴ 因全面要约收购上市公司股份、实施以上市公司为对象的公司合并、上市公司全面回购股份以及上市公司自愿解散，导致公司股票退出市场交易的，证券交易所应当在上市公司公告回购或者收购结果、完成合并交易、作出解散决议之日起15个交易日内，作出终止其股票上市的决定

根据《上市公司信息披露指引第4号——员工持股计划》，下列关于深交所员工持股计划的说法，正确的有（ ）。

Ⅰ．上市公司董事会审议员工持股计划相关事项时，拟参加员工持股计划的董事及与其存在关联关系的董事应当回避。出席董事会的非关联董事人数不足3人的，上市公司应当将该事项直接提交股东大会审议

Ⅱ．上市公司应当在董事会审议通过员工持股计划草案后及时披露董事会决议、员工持股计划草案、独立董事意见、监事会意见等文件

Ⅲ．独立董事和监事会应当就公司是否以摊派、强行分配等方式强制员工参加持股计划等事项发表意见

Ⅳ．员工持股计划方案应当经出席会议的非关联股东所持表决权的三分之一以上通过

根据《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 上市公司董事会应当保证内幕信息知情人档案真实、准确和完整

Ⅱ 董事会秘书为内幕信息知情人档案的主要责任人

Ⅲ 董事会秘书负责办理上市公司内幕信息知情人的登记入档事宜

Ⅳ 上市公司监事会应当对内幕信息知情人登记管理制度实施情况进行监督

Ⅴ 将信息知情人档案自记录之日起至少保存7年

下列可以作为中小企业私募债投资者的有（　　）。

Ⅰ．承销商

Ⅱ．商业银行

Ⅲ．持股5％的股东

Ⅳ．注册资本在1000万元以上的企业法人

以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事

Ⅱ．股份公司的职工代表监事由职工大会选举产生

Ⅲ．国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派

Ⅳ．监事的任期为每届不得超过2年，任期届满，连选可以连任

关于可转债转股价格向下修正条款，说法正确的有（　　）。

Ⅰ．转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2／3以上同意

Ⅱ．修正后的转股价格不低于股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价

Ⅲ．股东大会进行表决时，持有公司可转换债券的股东应当回避

Ⅳ．修正转股价格由债券持有人决议，经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的2／3以上通过

下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有（　　）。

Ⅰ．上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5日买入股票

Ⅱ．上市公司于9月18日公告业绩快报，于10月7日公告季度报告，监事于9月5日买入股票

Ⅲ．上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日买入股票

Ⅳ．上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45天卖出股票

根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素

Ⅱ．对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露

Ⅲ．企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息

Ⅳ．关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露

某深交所上市公司的持续督导，保荐机构应对以下情况发表独立意见的是（　　）。

Ⅰ．风险投资

Ⅱ．限售股份上市流通

Ⅲ．对合并范围内的子公司提供担保

Ⅳ．对合并范围内的子公司提供财务资助

下列关于上市公司股权激励的表述，正确的有（　　）。

Ⅰ 上市公司独立董事和监事均不得成为股权激励对象

Ⅱ 股票期权的有效期从授权日计算不得超过5年

Ⅲ 股票期权授权日与获授股票期权首次可行权日之间的间隔不得少于2年

Ⅳ 上市公司全部在有效期内的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的20%

Ⅴ 任何一名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的上市公司股票累计不得超过公司股本总额的10%，经出席股东表决权过半数通过的股东大会决议批准的除外

保荐机构提交发行保荐书后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担的工作有（　　）。

Ⅰ．组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

Ⅱ．按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查

Ⅲ．指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通

Ⅳ．保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询

甲公司为创业板上市公司，拟于近期召开股东大会，在股东大会召开前，以下可以向股东征集投票权的有（　　）。

Ⅰ 甲公司符合相关规定条件的股东王某

Ⅱ 甲公司董事李某

Ⅲ 甲公司独立董事张某

Ⅳ 甲公司董事会

Ⅴ 甲公司监事会

国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（　　）。

Ⅰ．对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存

Ⅱ．在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查的当事人的证券买卖

Ⅲ．对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，予以冻结或者查封

Ⅳ．查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等文件和资料

根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，某个人投资者为合格投资者，则其可以参与认购及交易的上交所上市债券品种有（　　）。

Ⅰ 公开发行的可转换公司债券，债券信用评级为AA＋

Ⅱ 资产支持证券

Ⅲ 非公开发行的可交换公司债券

Ⅳ 地方政府债券

关于管理层收购，以下说法符合规定有（　　）。

Ⅰ．公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1／2

Ⅱ．收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2／3以上的独立董事同意

Ⅲ．收购经股东大会审议，需经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过

Ⅳ．收购应当经董事会非关联董事作出决议，需经全体董事2／3以上通过

甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（ ）。

Ⅰ 证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动

Ⅱ 证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国证监会撤销决定前，可以继续销售

Ⅲ 证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销，停止发行

Ⅳ 证监会发现不符合法定条件或者法定程序，已经发行尚未上市的，撤销发行注册决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人

分析企业财务报表时，常用的营运能力指标有（ ）。

Ⅰ 应收账款周转率

Ⅱ 存货周转率

Ⅲ 流动资产周转率

Ⅳ 总资产周转率

Ⅴ 流动比率

关于信用级别对债券价值的影响，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 所有的债券都有信用风险

Ⅱ 信用风险相同的债券价值相同

Ⅲ 信用级别低的债券，内在价值低

Ⅳ 信用级别低的债券，内在价值高

Ⅴ 一般债券都有信用风险

假设其他因素不变，下列变动中有利于减少企业外部融资额的有（ ）。

Ⅰ 提高存货周转率

Ⅱ 提高产品毛利率

Ⅲ 提高权益乘数

Ⅳ 提高股利支付率

根据《上市公司股权激励管理办法》，下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有（ ）。

Ⅰ 境内工作的外籍员工任职上市公司董事

Ⅱ 独立董事

Ⅲ 监事

Ⅳ 单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东

Ⅴ 核心技术人员

深交所主板上市公司独立董事发表意见的事项有（ ）。

Ⅰ 公司现金分红政策的制定

Ⅱ 聘任高级管理人员

Ⅲ 董事、高级管理人员的薪酬

Ⅳ 公司拟决定其股票不再在深交所交易

Ⅴ 重大资产重组方案、股权激励计划

甲上市公司股本4000万，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（ ）。

Ⅰ 控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败

Ⅱ 原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70％方配股成功

Ⅲ 只能采取由证券公司代销形式发行

Ⅳ 配股价格由发行人与主承销商协商确定

股份有限公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（ ）。

Ⅰ 董事会认为有必要召开

Ⅱ 1/3以上董事提议

Ⅲ 高级管理层提议

Ⅳ 单独或合并持有公司10%以上表决权股份的股东提议

Ⅴ 公司未弥补的亏损达到注册股本总额的1/3时

下列各项中，同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有（ ）。

Ⅰ 权益结算的股份支付行权

Ⅱ 接受现金捐赠

Ⅲ 用盈余公积弥补亏损

Ⅳ 投资者投入货币资金

Ⅴ 分配股票股利

企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（ ）。

Ⅰ 可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金

Ⅱ 稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用

Ⅲ 当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息

Ⅳ 稀释性潜在优先股转换时将产生的所得税

证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（ ）。

Ⅰ 具有3年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近3年每年财务顾问业务收入不低于100万元

Ⅱ 实缴注册资本和净资产不低于人民币100万元

Ⅲ 具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度

Ⅳ 公司财务会计信息真实、准确、完整

Ⅴ 控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录

下列属于上市公司信息披露义务人的是（ ）。

Ⅰ 董事会

Ⅱ 收购人

Ⅲ 转让上市公司6%股份的股东

Ⅳ 购买上市公司3%股份的股东

Ⅴ 实际控制人

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》，主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法，正确的有（ ）。

Ⅰ 仅披露了最近3年内募集资金运用的基本情况

Ⅱ 未以列表方式，仅以文字描述方式详细披露了前次募集资金实际使用情况

Ⅲ 项目实际效益与承诺效益存在重大差异，披露了项目实际收益与承诺效益重大差异的原因

Ⅳ 披露了会计师事务所对前次募集资金运用所出具的专项报告结论

Ⅴ 发行人最近5年内募集资金的运用发生了变更，应列表披露历次变更情况，并披露募集资金的变更金额及占所募集资金总额的比例

根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则》，下列关于不同转让方式的说法，正确的有（ ）。

Ⅰ 采取集合竞价转让方式的股票，申报有效价格范围为前收盘价的50%至200%

Ⅱ 做市商每个转让日提供双向报价的时间应不少于做市转让撮合时间的75%

Ⅲ 采取集合竞价转让方式的创新层股票，交易主机于每个转让日的9:30、10:30、11:30、13:30、14:30，对接受的买卖申报进行集中撮合

Ⅳ 采取连续竞价转让方式的股票，开盘集合竞价的申报有效价格范围为前收盘价的上下20%以内

Ⅴ 做市商每次提交做市申报应当同时包含买入价格与卖出价格，且相对买卖价差不得超过10%

债券受托管理人应当召集债券持有人会议的情形的有（ ）。

Ⅰ 拟修改债券持有人会议规则

Ⅱ 发行人提出债务重组方案

Ⅲ 担保人或者担保物发生重大变化

Ⅳ 公司不能按期支付本息

Ⅴ 发行人、单独或合计持有本期债券总额5%以上的债券持有人书面提议召开

根据《公司债券发行与交易管理办法》，发行人的（ ）应当保证发行人及时、公平地披露信息，所披露的信息真实、准确、完整。

Ⅰ 董事

Ⅱ 高级管理人员

Ⅲ 监事

Ⅳ 主承销商

Ⅴ 控股股东

根据《关于试点创新企业实施员工持股计划和期权激励的指引》，试点企业存在上市前制定、上市后实施的期权激励计划的，原则上符合下列（ ）要求。

Ⅰ 期权的行权价格由股东自行商定确定，但原则上不应低于最近一年经审计的净资产或评估值

Ⅱ 试点企业全部在有效期内的期权激励计划所对应股票数量占上市前总股本比例原则上不得超过20%

Ⅲ 试点企业在审核期间，不应新增期权激励计划

Ⅳ 试点企业在制定期权激励计划时应充分考虑实际控制人稳定，避免上市后期权行权导致实际控制人发生变化

Ⅴ 激励对象在试点企业上市后行权认购的股票，应承诺自行权日起两年内不减持，同时承诺上述期限届满后比照董事、监事及高级管理人员的相关减持规定执行

甲公司为母公司，其所控制的企业集团内2019年发生以下与股份支付相关的交易或事项：（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管100万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股4元的价格自甲公司购买乙公司股票；（2）乙公司授予其研发人员20万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务2年，即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金；（3）乙公司自市场回购本公司股票100万股，并与销售人员签订协议，如未来3年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票；（4）乙公司向丁公司发行500万股本公司股票，作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，乙公司应当作为以权益结算的股份支付的有（ ）。

Ⅰ 乙公司高管与甲公司签订的股份支付协议

Ⅱ 乙公司与本公司销售人员签订的股份支付协议

Ⅲ 乙公司授予其研发人员现金股票增值权

Ⅳ 乙公司以定向发行本公司股票取得咨询服务的协议

下列情形中，发行人应当聘请保荐机构的有（ ）。

Ⅰ 上市公司发行可交换公司债券

Ⅱ 发行资产支持证券

Ⅲ 上市公司发行可转换公司债券

Ⅳ 公开发行存托凭证

下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（ ）。

Ⅰ 其他债权投资公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产

Ⅱ 交易性金融资产公允价值的变动影响利润

Ⅲ 其他权益工具投资公允价值的变动影响利润

Ⅳ 债权投资摊余成本的变动影响利润

下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以转回的有（ ）。

Ⅰ 存货跌价准备

Ⅱ 坏账准备

Ⅲ 长期股权投资减值准备

Ⅳ 其他债权投资计提的减值准备

Ⅴ 债权投资减值准备

甲股份有限公司2019年实现净利润500万元，该公司2019年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。

Ⅰ 发现2018年少计财务费用300万元

Ⅱ 发现2018年少提折旧费用0．10万元

Ⅲ 为2018年售出的设备提供售后服务发生支出50万元

Ⅳ 因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%

关于公允价值计量，下列说法中正确的有（ ）。

Ⅰ 企业在确定最有利市场时，应当考虑交易费用

Ⅱ 交易费用属于相关资产或负债的特征，在确定公允价值时应予考虑

Ⅲ 以公允价值计量非金融资产，应当在最佳用途的基础上确定该非金融资产的估值前提

Ⅳ 第三层次输入值是企业在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价

甲公司2019年度利润总额为5200万元，2019年经营期间受到行政罚款400万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为4000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25%，当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（ ）。

Ⅰ 甲公司2019年当期所得税为1500万元

Ⅱ 甲公司2019年当期所得税为1400万元

Ⅲ 甲公司2019年所得税费用为1500万元

Ⅳ 甲公司2019年所得税费用为1400万元

根据《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，关于上交所上市公司相关股东减持股票的说法正确的有（ ）。

Ⅰ 大股东因违反上交所业务规则，被证券交易所公开谴责未满1个月的，大股东不得减持股份

Ⅱ 董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者被司法机关立案侦查期间，以及在行政处罚决定、刑事判决作出之后未满6个月的，董监高不得减持股份

Ⅲ 上市公司因涉嫌欺诈发行罪或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关，触及退市风险警示标准的，自相关决定作出之日起至公司股票终止上市或者恢复上市前，其控股股东、实际控制人、董监高及其一致行动人不得减持所持有的公司股份

Ⅳ 董监高在任期届满前离职的，离职后半年内，不得转让其所持本公司股份，且应当在其就任时确定的任期内和任期届满后6个月内，遵守每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%的规定

某公司为上交所上市公司，根据《上海证券交易所股票上市规则》，以下属于该上市公司关联方的有（ ）。

Ⅰ 该公司实际控制人间接控制的甲公司

Ⅱ 该公司监事钱某担任监事的乙公司

Ⅲ 在该公司控股股东处担任董事的孙某担任董事的丙公司

Ⅳ 直接持有该公司2.8%、间接持有3.6%股份的股东赵某间接控制的丁公司

Ⅴ 曾在该公司担任财务总监的李某担任董事的戊公司，李某于一年半前辞去该公司财务总监一职

下列关于《创新企业境内发行股票或存托凭证上市后持续监管实施办法（试行）》的说法，正确的有（ ）。

Ⅰ 红筹企业召开股东大会的，应当采用安全、经济、便捷的网络或者其他方式为境内股东或者存托凭证持有人行使权利提供便利

Ⅱ 境外已上市红筹企业应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束之日起60日内披露季度报告，其中应当至少包括《披露办法》要求披露的内容

Ⅲ 红筹企业应当在境内设立证券事务机构，聘任熟悉境内信息披露规定和要求的信息披露境内代表，负责信息披露与监管联络事宜

Ⅳ 试点创新企业自控制权发生变更之日起，向收购人及其关联人购买资产，并不构成重大资产重组

Ⅴ 通过境内证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人持有一个红筹企业境内已发行的股票或者存托凭证达到该企业境内发行总数的5%时，应当在该事实发生之日起5日内披露提示性公告

根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（ ）。

Ⅰ 该境外公司的股权最近2年交易价格稳定

Ⅱ 股东合法持有并依法可以转让

Ⅲ 该境外公司的第一大股东持股比例不超过50%

Ⅳ 无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制

Ⅴ 境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（柜台交易市场除外）挂牌交易

以下关于现金分红的说法正确的有（ ）。

Ⅰ 上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序

Ⅱ 上市公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%

Ⅲ 上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明

Ⅳ 上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过

外国投资者以股权并购境内公司，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 并购后所设外商投资企业注册资本为150万美元的，投资总额不得超过250万美元

Ⅱ 并购后所设外商投资企业注册资本为300万美元的，投资总额不得超过600万美元

Ⅲ 并购后所设外商投资企业注册资本为1000万美元的，投资总额不得超过2500万美元

Ⅳ 并购后所设外商投资企业注册资本为3000万美元的，投资总额不得超过1.2亿美元

上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（　　）。

Ⅰ．员工股权激励

Ⅱ．发行公司债券

Ⅲ．对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更

Ⅳ．为资产负债率超过70％的担保对象提供的担保

下列关于绿色企业债券和PPP项目专项债券的说法，正确的有（ ）。

Ⅰ 绿色企业债券募集资金占项目总投资比例可放宽至70%

Ⅱ 发行PPP项目专项债券，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于补充营运资金

Ⅲ 资产负债率为80%时，核定绿色企业债券发债规模时需考察企业其它公司信用类产品的规模

Ⅳ 鼓励上市公司及其子公司发行PPP项目专项债券

Ⅴ 鼓励上市公司及其子公司发行绿色企业债券

关于收入的确认，下列表述中正确的有（ ）。

Ⅰ 企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入

Ⅱ 没有商业实质的非货币性资产交换，不确认收入

Ⅲ 企业因向客户转让商品对价不是很可能收回，应当将已收取的对价部分确认为收入

Ⅳ 企业因向客户提供服务的对价不是很可能收回，企业只有在不再负有向客户提供劳务的剩余义务，且已向客户收取的对价无须退回时，才能将已收取的对价确认为收入

根据《公司法》的规定，股份有限公司可以提议召开临时董事会的有（　　）。

Ⅰ．独立董事

Ⅱ．理事会

Ⅲ．三分之一以上董事

Ⅳ．十分之一以上表决权的股东

根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（ ）。

Ⅰ 最近3个会计年度净利润均为正数且累计达到人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据

Ⅱ 最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元，或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元

Ⅲ 最近一期末不存在未弥补亏损

Ⅳ 最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于30%

Ⅴ 发行后股本总额不少于人民币3000万元

关于上交所咨询委员会的工作，下列说法错误的是（ ）。

Ⅰ 咨询委员会委员共40至60名，由从事科技创新行业的权威专家、知名企业家、资深投资专家组成，部分委员可以兼职

Ⅱ 咨询委员会委员提供咨询意见前，与发行人、保荐人及其他相关单位或者个人进行过接触的，咨询委员会委员提供咨询意见时，应当回避

Ⅲ 咨询委员会委员每届任期两年，可以连任

Ⅳ 咨询委员会委员收到上交所具体咨询事项后，发现其存在相关规定的回避情形的，应当及时告知咨询委员会秘书处，提出书面或口头回避申请

Ⅴ 咨询委员会每两年至少召开一次全体会议，总结委员会工作情况，提出委员会工作计划和意见建议

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于首次公开发行股票辅导工作的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ 保荐机构应当对实际控制人的管理人员进行辅导

Ⅱ 保荐机构应当对持有发行人5%以上股份的股东和实际控制人（或者其法定代表人）进行辅导

Ⅲ 保荐机构应当对发行人的高级管理人员进行辅导

Ⅳ 保荐机构辅导工作完成后，应由保荐机构所在地的中国证监会派出机构进行辅导验收

国务院证券监督管理机构有权对有关单位进行监督检查或者调查，以下表述中正确的有（ ）。

Ⅰ 可以由1名或2名工作人员进行监督检查、调查

Ⅱ 应当出示合法证件和监督检查、调查通知书

Ⅲ 被检查、调查的单位和个人应当配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒

Ⅳ 不得泄露所知悉的有关单位和个人的商业秘密

Ⅴ 应当依据调查结果公开对证券违法行为作出的处罚决定

下列关于证券公司申请保荐业务资格应当具备条件，说法正确的有（　　）。

Ⅰ．注册资本不低于人民币1亿元

Ⅱ．净资本为3000万元

Ⅲ．最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚

Ⅳ．具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于30人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人

Ⅴ．保荐代表人不少于4人

下列属于非经常性损益的是（　　）。

Ⅰ．乙公司向甲公司按照年利率20％进行资金拆借1000万，年底甲公司收到乙公司的利息100万

Ⅱ．甲公司因地震导致产成品大量毁损，计提1000万元存货跌价准备

Ⅲ．单独测试的应收账款坏账准备的转回

Ⅳ．银行支付储户的利息

以下情形中，相应股东应于T＋2日前披露权益变动报告书的有（ ）。

Ⅰ 投资者A原本持有4%挂牌公司股份，T日，A增持了5%挂牌公司股份

Ⅱ 投资者B持有挂牌公司13．4%股份，其实际控制的公司持有挂牌公司12%挂牌公司股份，T日，B增持了3%挂牌公司股份

Ⅲ 投资者C持有挂牌公司8%股份，其一致行动人持有挂牌公司5%股份，T日，C增持了3%挂牌公司股份

Ⅳ 投资者D持有20．1%挂牌公司股份，T日，D减持了10%挂牌公司股份

下列关于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有（ ）。

Ⅰ 公允价值变动的金额计入其他综合收益

Ⅱ 自用房地产转换为投资性房地产时公允价值高于账面价值的差额计入其他综合收益

Ⅲ 公允价值变动的金额计入当期损益

Ⅳ 按预计使用年限计提折旧

下列关于非上市公众公司收购的说法中，错误的有（　　）。

Ⅰ．自然人张某接受捐赠取得非上市公众公司10％股权，可免于履行披露义务

Ⅱ．以要约方式收购公众公司股份的，在要约收购期限届满前3日内，预受股东不得撤回其对要约的接受

Ⅲ．以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问

Ⅳ．因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到10％的，投资者免于履行披露义务

下列关于股票销售过程中投资者管理的说法中，正确的有（ ）。

Ⅰ 证券公司应当每半年开展一次网下投资者适当性自查，形成自查报告

Ⅱ 证券公司设定推荐网下投资者的条件，应当包括但不限于投资资金规模、投资经验、定价能力、信用记录、投资偏好、风险偏好

Ⅲ 网下投资者的每个股票配售对象仅能注册两个证券账户（上海、深圳证券交易所各注册一个）和一个银行账户，用于参与首发股票网下申购业务

Ⅳ 获配首发股票的网下投资者，应当在获配首发股票上市后的15个工作日内分别就其获配首发股票于上市首日、第2日和第5日收盘时的股票余额情况向协会报送

Ⅴ 根据网下投资者参与首发股票询价和网下申购业务的情况和综合评分结果，将网下投资者划分为A、B、C三类，其中A类投资者的比例不高于20%，C类投资者的比例不高于30%

Ⅵ 网下投资者或配售对象在一个自然年度内出现《首次公开发行股票承销业务规范》第45条和第46条所规定的单种情形两次（含）以上或两种情形以上，协会将其列入黑名单24个月

其它因素不变的情况下，下列不会导致速动比率上升的项目有（　　）。

Ⅰ．现金等价物减少

Ⅱ．存货增加

Ⅲ．流动负债减少

Ⅳ．应付账款增加

下列关于上市公司发行优先股的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50％

Ⅱ．优先股筹资金额不得超过发行后净资产的50％

Ⅲ．上市公司发行优先股募集资金应有明确用途

Ⅳ．最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息

股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合的要求包括（ ）。

Ⅰ 应当报送半年度报告

Ⅱ 年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计

Ⅲ 股份有限公司应向中国证监会申请核准

Ⅳ 在3个月内股东人数降至200人以内的，可以不向中国证监会提出申请

下列关于并购重组委的组成的说法，正确的有（ ）。

Ⅰ 并购重组委由专业人员组成，人数不多于50名，其中中国证监会的人员不多于11名

Ⅱ 并购重组委委员每届任期2年，可以连任，连续任期最长不超过2届

Ⅲ 对于两次以上无故不出席并购重组委会议的委员，中国证监会应当予以解聘

Ⅳ 并购重组委根据需要按一定比例设置专职委员

Ⅴ 并购重组委委员因违法违规被解聘的，取消其所在工作单位5年内再次推荐并购重组委委员的资格

根据中国证监会、住房城乡建设部《关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通知》，下列关于住房租赁资产证券化业务开展条件的说法正确的有（　　）。

Ⅰ 物业已建成并权属清晰，工程建设质量及安全标准符合相关要求，已按规定办理住房租赁登记备案相关手续

Ⅱ 物业正常运营，且产生持续、稳定的现金流

Ⅲ 发起人（原始权益人）公司治理完善，并有持续经营能力及较强运营管理能力，最近2年无重大违法违规行为

Ⅳ 优先支持大中城市、雄安新区等国家政策重点支持区域、利用集体建设用地建设租赁住房试点城市的住房租赁项目及国家政策鼓励的其他租赁项目开展资产证券化

Ⅴ 重点支持住房租赁企业发行以其持有不动产物业作为底层资产的权益类资产证券化产品

以下属于损害客户利益的行为有（　　）。

Ⅰ．正常代理客户买卖证券

Ⅱ．不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件

Ⅲ．为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖

Ⅳ．因看好某只股票，经与客户联系客户手机关机，若不果断代客户买入该只股票可能会错失良机，因此虽未经客户的委托，但仍代客户买入该股票，获利2万元，客户表示满意

下列关于政府和社会资本合作（PPP）项目专项债券的说法，正确的有（ ）。

Ⅰ 发行PPP项目专项债券募集的资金，可用于偿还已直接用于项目建设的银行贷款

Ⅱ 在偿债保障措施完善的情况下，以项目收益债券形式发行的PPP项目专项债券，允许企业使用不超过40%的债券募集资金用于补充营运资金

Ⅲ 主体信用等级达到AA＋及以上且运营情况较好的发行主体申请发行PPP项目专项债券，核定发债规模时不考察非金融企业债务融资工具的规模

Ⅳ 上市公司及其子公司可以发行PPP项目专项债券

Ⅴ 主体信用等级达到AA＋及以上且运营情况较好的发行主体以项目收益债券形式申请发行PPP项目专项债券，应设置差额补偿机制

下列关于发行人报送申请文件后股票未发行前，变更主承销商、会计师事务所、律师事务所的处理中，正确的有（　　）。

Ⅰ．更换律师事务所的，主承销商应对更换后的机构出具的专业报告重新履行核查义务

Ⅱ．更换主承销商的，应重新履行申报程序，并重新办理公司申请文件的受理手续

Ⅲ．发审会后不允许更换主承销商

Ⅳ．更换会计师事务所的，换后的会计师事务所应对申请首次公开发行股票公司的审计报告，出具新的专业报告

公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（ ）。

Ⅰ QFII

Ⅱ 民营企业1000万注册资本，实际经营3年以上

Ⅲ 资产总额不低于人民币五百万元的发行人董事

Ⅳ 实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业

Ⅴ 证券公司

关于非金融企业债务融资工具，以下说法正确的有（ ）。

Ⅰ 注册会议评议结论为接受注册的，交易商协会向企业出具《接受注册通知书》，注册有效期1年

Ⅱ 企业定向发行注册文件形式完备的，交易商协会接受注册，注册有效期1年

Ⅲ 首次公开发行债务融资工具，应至少于发行日前2个工作日公布发行文件

Ⅳ 注册会议由注册办公室从注册专家名单中随机抽取5名注册专家参加

Ⅴ 2名（含）以上注册专家发表“推迟接受注册”意见的，会议结论为推迟接受注册

下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（　　）。

Ⅰ．以资本公积转增资本

Ⅱ．增发新股

Ⅲ．向股东支付已宣告分派的现金股利

Ⅳ．以盈余公积弥补亏损

下列关于上市公司股东大会会议记录的签署及保管的说法，正确的有（ ）。

Ⅰ 会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存

Ⅱ 会议记录由董事会秘书负责

Ⅲ 出席会议的董事、监事、董事会秘书、召集人或其代表、会议主持人应当在会议记录上签名

Ⅳ 会议记录保存期限不少于5年

英国本土甲公司拟收购张某所控制的下列中国境内同行业企业乙公司、丙公司、丁公司及戌公司中的一家或几家公司的控股权。甲公司与该4家公司最近一个会计年度的主要财务数据如下表所示（单位：亿元人民币），甲公司与张某无关联关系。不考虑其他因素，下列说法错误的有（ ）。

Ⅰ 甲公司仅收购乙公司应当进行经营者集中审查

Ⅱ 甲公司仅收购丙公司应当进行经营者集中审查

Ⅲ 甲公司仅收购丁公司无须进行经营者集中审查

Ⅳ 甲公司同时收购丁公司、戌公司应当进行经营者集中审查

Ⅴ 若经初步核算达到申报标准，甲公司应当在集中协议签署前向商务主管部门提出经营者集中申报