2016年中级会计师考试《经济法》真题汇编

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1 单选题 1分

某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

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正确答案：C

本题解析：

根据题干，该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得，且该企业收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。所以，该企业应以应税收入额计算应纳税所得额。题干已告知该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元。因此该企业2015年度应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=140×25%=35万元；应缴纳企业所得税税额为35×25%=8.75万元。

2 单选题 1分

某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的会计利润总额为50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项，2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

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正确答案：A

本题解析：

本题用到了企业所得税应纳税所得额的间接计算法，计算公式如下：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。本题中，该企业应纳税所得额为50+3+1=54万元。高新技术企业税收优惠对应的企业所得税税率为15%，因此该企业2015年应缴企业所得税为54×15%=8.1万元，选择A选项。

3 单选题 1分

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。

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正确答案：D

本题解析：

对于以下情况，国家不征收增值税：（1）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务（即选项B所述服务）；（2）单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务（即选项A所述情况）。单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此，选项C所述情况并不属于视同销售服务的情况。在结果上，“不征收增值税”和“不视同销售”都体现为“无需缴纳增值税”，因此选项ABC不应选。

4 单选题 1分

甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2018年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。

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正确答案：A

本题解析：

题中所述甲餐饮企业为增值税一般纳税人。餐饮服务属于生活服务，适用6%的增值税税率，本题中该企业当月销项税额＝不含税销售额×增值税税率＝80×6%＝4.8万元。

5 单选题 1分

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易办法计征增值税的是（）。

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正确答案：D

本题解析：暂无解析

6 单选题 1分

根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是（）。

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正确答案：B

本题解析：

票据金额、日期、收款人名称（即选项D所述）不得更改，更改的票据无效。

7 单选题 1分

2012年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后，刘某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，刘某已缴纳3年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。

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正确答案：C

本题解析：

人身保险中，因被保险人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足2年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。本题中，被保险人刘某因为抢劫（属于故意犯罪）死亡，且已经缴纳保险费的时间超过2年，保险公司无需承担保险责任，但应退还保险单的现金价值。

8 单选题 1分

张某等3人共同出资设立一个普通合伙企业，实缴出资比例为1∶2∶3。张某在执行合伙事务时因重大过失造成合伙企业负债。已知合伙协议未约定合伙企业亏损分担比例，合伙人之间也不能通过协商达成一致。根据合伙企业法律制度的规定，关于合伙企业不能清偿的剩余债务的承担方式，下列表述中，正确的是（）。

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正确答案：C

本题解析：

合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。本题中，合伙协议未约定合伙企业亏损分担比例，合伙人之间也不能通过协商达成一致，因此各合伙人应按照实缴出资比例分担合伙企业亏损，即按照1∶2∶3的比例进行分担。

9 单选题 1分

某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定。该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A，2014年4月距上市时间不足1年，发起人所持股份还不能转让。选项B，董事郑某所持股票一共800股，不到1000股，因此不受每年25%的限制。选项C，2014年9月距上市时间已满1年，董事张某可以转让股票，但每年转让数量不得超过持股总数的25%，即2500股。选项D，总经理李某离职不到半年，不得转让该公司股份。

10 单选题 1分

根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购人义务的表述中，不正确的是（）。

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正确答案：D

本题解析：

选项D所述情况时有发生，其往往作为股票限售规定的例外情况，并不违反相关规定。