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发布时间： 2022-05-06 14:36
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某食品加工企业是增值税一般纳税人，2019年10月发生下列业务：
（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1300元。
（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入43600元；销售淀粉取得含税收入22600元。
（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款2260元。
已知：有关发票均经过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（ ）。
本题解析：
根据增值税法律制度规定，一般纳税人购进货物，取得普通发票不可以抵扣进项税额。
某食品加工企业是增值税一般纳税人，2019年10月发生下列业务：
（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1300元。
（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入43600元；销售淀粉取得含税收入22600元。
（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款2260元。
已知：有关发票均经过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该企业当期可以抵扣的进项税额为（ ）。
本题解析：
可以抵扣的进项税额＝15000×9％＋500×9％＋100000×3％＋2260＝6655（元）。
某食品加工企业是增值税一般纳税人，2019年10月发生下列业务：
（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1300元。
（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。
（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。
（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入43600元；销售淀粉取得含税收入22600元。
（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款2260元。
已知：有关发票均经过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该企业当期的增值税销项税额为（ ）。
本题解析：
当期销项税额＝43600÷（1＋9％）×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6200（元）。
某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2018年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；
（2）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万元）；
（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；
（4）全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；公益性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2018年工资及三项经费应调整应纳税所得额的金额是（ ）。
本题解析：
税务机关核定的工资是800万元，那么工资和三项经费应当按照800万元作为标准，税前准予扣除的职工工会经费＝800×2％＝16（万元），实际发生50万元，应调增34万元；
税前准予扣除的职工教育经费＝800×8％＝64（万元），实际发生80万元，应调增16万元；
税前准予扣除的职工福利经费＝800×14％＝112（万元），实际发生100万元，不需要调整。
工资及三项经费纳税调增＝34＋16＋1000－800＝250（万元）。
某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2018年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；
（2）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万元）；
（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；
（4）全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；公益性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2018年该企业在税前准予扣除的营业外支出为（ ）。
本题解析：
直接捐赠支出60万元，不能税前扣除。营业外支出可扣除金额＝800－60＝740（万元）。
某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2018年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入9000万元；
（2）产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万元）；
（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；
（4）全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；公益性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2018年该企业应缴纳的企业所得税为（ ）。
本题解析：
应纳税所得额＝9000（不含税收入）－3500（销售成本）－200（税金及附加）－1000（销售费用）－200（财务费用）－1200（管理费用）－740（允许扣除的营业外支出）＋250（工资及三项经费调增）＋16（业务招待费调增）＝2426（万元）。该企业2018年应缴纳企业所得税＝2426×25%＝606.5（万元）。
甲企业2016年1月，与乙劳务派遣公司签订劳务派遣协议。乙劳务派遣公司派遣赵某到甲企业从事技术工作，为期1年。到期后，两单位未再给赵某安排工作，也未再向其支付任何报酬。赵某于2017年3月份提出解除劳动合同。
2017年10月1日，甲企业招聘李某为该企业职工，双方订立的劳动合同约定：合同期限2年，工资4000元，试用期3个月，试用期内工资3000元（用人单位所在地的最低工资标准为2500元）。合同期内李某自愿放弃带薪年休假。已知李某已经参加工作2年。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
李某在甲企业2017年可以享有的带薪年休假为（ ）。
本题解析：
李某工作期限为2年，则其可以享有带薪年休假5天，还可在新单位享受的年休假是：（当年度在本单位剩余日历天数/365）×职工本人全年应当享受的年休假天数＝92/365×5＝1.26（天），不满一天的部分不安排休假。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，软件， ，因此可以享受1天的年休假。
甲公司与王某口头约定，王某每天来甲公司工作3小时，每小时30元费用，试用期一周，每周结算一次工资，以下约定不符合法律规定的是（）。
本题解析：
本题考查非全日制用工的具体规定。非全日制用工，是指以小时计酬为主，选项D正确。劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式，选项B正确。用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，选项C正确。非全日制用工双方当事人不得约定试用期，题目中约定试用期一周不符合规定，故选项A错误，当选。
试卷分类：初级会计经济法基础
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试卷分类：初级会计实务
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试卷分类：初级会计经济法基础
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试卷分类：初级会计实务
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试卷分类：初级会计实务
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试卷分类：初级会计实务
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