2022年07月《私募股权投资基金基础知识》押题密卷2

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1 单选题 1分

下列情形中，需缴纳所得税的是()。

Ⅰ．居民企业之间的股息、红利收益

Ⅱ．公司型投资者以股息红利形式获得的分配

Ⅲ．投资者就其投入资本取得的各类所得

Ⅳ．基金管理人取得的管理费和业绩报酬

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正确答案：D

本题解析：

Ⅰ项，《企业所得税法》规定符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，可以在计算应纳税所得额时减除；（Ⅰ项不符合题意）

Ⅱ项，公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此投资者是公司时，以股息红利形式获得分配时可按照《企业所得税法》的规定免税；（Ⅱ项不符合题意）

Ⅲ、Ⅳ项，投资者就其投入资本取得的各类所得以及基金管理人取得的管理费和业绩报酬需要按照税法的要求缴纳所得税。（Ⅲ、Ⅳ项符合题意，故选D）

2 单选题 1分

以()形式，通过汇集多数投资者的资金直接或者间接投资于股权投资基金的，股权投资基金管理人或者基金销售机构应当穿透核查最终投资者是否为合格投资者，并合并计算投资者人数。

Ⅰ．合伙企业

Ⅱ．契约

Ⅲ．有限公司型基金

Ⅳ．股份公司型基金

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正确答案：A

本题解析：

以合伙企业、契约等非法人形式，通过汇集多数投资者的资金直接或者间接投资于股权投资基金的，股权投资基金管理人或者基金销售机构应当穿透核查最终投资者是否为合格投资者，并合并计算投资者人数。

3 单选题 1分

以并购方式实现退出的程序，正确的顺序是（）。

Ⅰ.交易双方签署股权转让意向书

Ⅱ.向工商行政管理部门申请公司变更登记

Ⅲ.转让方与受让签署股权转让协议

Ⅳ.对目标公司进行尽职调查

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正确答案：D

本题解析：

以并购方式实现退出的程序，可分为六个步骤：

（1）股权转让交易双方协商并达成初步意向。股权转让方与受让方对股权转让事宜进行初步谈判，并签署股权转让意向书，约定受让方对目标公司开展尽职调查的相关安排、受让方在一定期间内的独家谈判权以及双方的保密义务等。

（2）受让方对目标公司进行尽职调查。按照股权转让意向书的约定，股权受让方可聘请法律、财务、商务等专业中介机构对目标公司进行尽职调查。

（3）履行必需的法律程序，转让方股权转让必须符合《中华人民共和国公司法》的规定，同时，部分股权并购交易需经政府主管部门批准后方可实施。

（4）转让方与受让方谈判并签署股权转让协议。

（5）股权转让协议签署后，目标公司应当根据所转让股权的数量，注销或变更转让方的出资证明书，向受让方签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中的相关内容。

（6）向工商行政管理部门申请公司变更登记。

4 单选题 1分

在尽职调查的方法中，二手资料调查的方法有()。

Ⅰ．查找

Ⅱ．索讨

Ⅲ．购买

Ⅳ．交换

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正确答案：D

本题解析：

所谓二手资料，是指股权投资基金按照尽职调查的目的收集、整理的各种现成的资料。又称次级资料，如行业年鉴、财经数据库、企业商业计划书、财务报表在内的各种报表等。二手资料调查的方法有：查找、索讨、购买、接收、交换。

5 单选题 1分

根据《证券投资基金法》的要求，信托(契约)型基金合同应包括（）等内容。

Ⅰ．交易及清算交收安排

Ⅱ．基金财产的估值和会计核算

Ⅲ．基金合同的效力、变更、解除与终止

Ⅳ．基金份额持有人大会及日常机构

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正确答案：D

本题解析：

信托(契约)型基金合同主要包括总则、合同正文与附则三个部分。其中，正文部分主要包括：前言；释义；声明与承诺；股权投资基金的基本情况；股权投资基金的募集；股权投资基金的成立与备案；股权投资基金的申购、赎回与转让；当事人及权利义务；股权投资基金份额持有人大会及日常机构；股权投资基金份额的登记；股权投资基金的投资；股权投资基金的财产；交易及清算交收安排；股权投资基金财产的估值和会计核算；股权投资基金的费用与税收；股权投资基金的收益分配；信息披露与报告；风险揭示；基金合同的效力、变更、解除与终止；股权投资基金的清算；违约责任；争议的处理；其他事项。

6 单选题 1分

根据组织形式不同，股权投资基金可以分为()。

Ⅰ．公司型基金

Ⅱ．合伙型基金

Ⅲ．信托(契约)型基金

Ⅳ．并购基金

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正确答案：C

本题解析：

根据组织形式不同，股权投资基金可以分为公司型基金、合伙型基金和信托(契约)型基金。

7 单选题 1分

在股权投资基金的募集中，应当被追究刑事责任的行为包括（　　）。

Ⅰ.未向社会公开宣传，在亲友或单位内部针对特定对象吸收资金

Ⅱ.个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上

Ⅲ.单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上

Ⅳ.单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上

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正确答案：B

本题解析：

非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：

（1）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的；单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的。

（2）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的。

（3）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的。

（4）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。

8 单选题 1分

在基金运作中，（）等重要职能多半由基金管理人或基金管理人选定的市场服务机构承担。

Ⅰ．基金产品的设计

Ⅱ．基金份额的销售

Ⅲ．基金份额的备案

Ⅳ．基金资产的管理

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正确答案：D

本题解析：

基金管理人在基金运作中具有核心作用，基金产品的设计、基金份额的销售与备案、基金资产的管理等重要职能多半由基金管理人或基金管理人选定的市场服务机构承担。

9 单选题 1分

基金服务机构应（ ），切实防范利益输送。

Ⅰ.审慎评估基金服务的潜在风险与利益冲突

Ⅱ.建立严格的防火墙制度与业务隔离制度

Ⅲ.有效执行信息隔离等内部控制制度

Ⅳ.具备开展服务业务的营运能力和风险承受能力

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正确答案：D

本题解析：

选项D符合题意：基金服务机构应具备开展服务业务的营运能力和风险承受能力，审慎评估基金服务的潜在风险与利益冲突，建立严格的防火墙制度与业务隔离制度，有效执行信息隔离等内部控制制度，切实防范利益输送。

10 单选题 1分

国务院发布《国务院关于促进创业投资持续健康发展的若干意见》，因其提出了十条促进创业投资持续健康发展的纲领性意见，为支持创业投资发展，该意见提出了16项具体措施，包括（）。

Ⅰ．大力培育和发展合格投资者

Ⅱ．建立股权债权等联动机制，拓宽创投资金来源

Ⅲ．完善创业投资税收政策

Ⅳ．建立创业投资与政府项目对接机制

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正确答案：B

本题解析：

2016年9月，国务院发布《国务院关于促进创业投资持续健康发展的若干意见》，因其提出了十条促进创业投资持续健康发展的纲领性意见，被业内称为支持创业投资发展的“创投圜十条”。为支持创业投资发展，该意见提出了16项具体措施：

1．大力培育和发展合格投资者

2．建立股权债权等联动机制，拓宽创投资金来源

3．完善创业投资税收政策

4．建立创业投资与政府项目对接机制

5．研究鼓励长期投资的政策措施

6．发挥政府资金的引导作用

7．构建符合创业投资行业特点的法制环境

8．落实和完善国有创业投资管理制度

9．拓宽创业投资市场化退出渠道

10．优化监管环境

11．优化商事环境

12．优化信用环境

13．有序扩大创业投资对外开放

14．鼓励境内有实力的创业投资企业积极稳妥“走出去”

15．健全创业投资服务体系

16．加强各方统筹协调