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北京市甲公司为一家大型租赁公司(营改增后被认定为增值税一般纳税人)。20x6年9月15日,向乙企业出租一台机器设备,约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;9月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,预收不含税租金10万元。则下列表述正确的有()。

  • A.有形动产租赁的增值税税率是6%
  • B.出租厂房不缴纳增值税
  • C.应缴纳的增值税税额为8360.00元
  • D.应缴纳的增值税税额为19280.00元
  • E.可抵扣的进项税为220.00元
查看答案 纠错
答案: D、E
本题解析:

根据营改增相关规定,有形动产租赁服务适用17%的税率;不动产出租适用11%的税率。接受运输业务,可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额=50000×17%+100000×11%-2000×11%=19280.00(元)。

更新时间:2021-10-23 12:40
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