某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查,发现如下问题:
1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房,该项在建工程2019年度未完工,产品成本8000,市价12000。账务处理如下:
借:管理费用 8000
贷:库存商品 8000
2.将自产产品转作固定资产。产品成本120000元,市价180000元。账务处理如下:
借:固定资产 120000
贷:库存商品 120000
3.对某应收账款计提坏账准备:
借:资产减值损失 5000
贷:坏账准备 5000
借:本年利润 5000
贷:资产减值损失 5000
假定该企业2019年度利润总额300万元。
请回答以下问题:
1.请指出以上账务处理存在哪些问题?
2.请做出账务调整分录,并计算应补交的企业所得税?
1.请指出以上账务处理存在哪些问题?
业务(1)企业将自产产品用于扩建厂房,应将成本记入在建工程科目,不是记入管理费用科目;
业务(2)、(3)账务处理正确,无需调账,但企业提取坏账准备,计算企业所得税的应纳税所得额时不得扣除,应纳税调增应纳税所得额。
2.请做出账务调整分录,并计算应补交的企业所得税?
第1项业务:
借:在建工程 8000
货:以前年度损益调整 8000
2.请做出账务调整分录,并计算应补交的企业所得税?
应补缴的企业所得税=(8000+5000坏账准备纳税调增)×25%=3250(元)
账务处理:
借:以前年度损益调整 3250
贷:应交税费——应交企业所得税 3250
结转以前年度损益调整余额
借:以前年度损益调整 4750
贷:利润分配——未分配利润 4750
下列关于留存收益筹资的表述中,错误的是( )。
某公司资产总额为 9000 万元,其中永久性流动资产为 2400 万元,波动性流动资产为 1600万元,该公司长期资金来源金额为 8100 万元,不考虑其他情形,可以判断该公司的融资策略属于( )。
某公司向银行借款 2000 万元,年利率为 8%,筹资费率为 0.5%,该公司适用的所得税税率为 25%,则该笔借款的资本成本是( )。
甲因急需用钱,以其价值15000元的相机作抵押,分别向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同,双方未办理抵押物登记;甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同,双方亦未办理抵押物登记。后因甲无力偿还借款,乙、丙行使抵押权,依法拍卖甲的相机,拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖所得款的分配方案中,正确的是( )。
甲公司向乙公司订购一台生产设备,乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中,正确的是( ) 。
朱某对席某的3万元债权已过诉讼时效。按照民法规定,朱某仍享有( )。
下列关于债的担保的说法中,正确的有( )。
下列事实中,能引起民法上债的发生有( )。
下列( )应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任。
(2021年真题)下列属于债务人以组合方式清偿债务的债务重组方式有( )。