当前位置:首页财会类税务师涉税服务实务->某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行

某税务师事务所2020年5月对某市一企业2019年度账册进行审查,发现如下问题:

  1.2019年6月该企业将自产产品用于扩建厂房,该项在建工程2019年度未完工,产品成本8000,市价12000。账务处理如下:

  借:管理费用 8000

    贷:库存商品 8000

  2.将自产产品转作固定资产。产品成本120000元,市价180000元。账务处理如下:

  借:固定资产  120000

    贷:库存商品  120000

  3.对某应收账款计提坏账准备:

  借:资产减值损失  5000

    贷:坏账准备    5000

  借:本年利润    5000

    贷:资产减值损失  5000

  假定该企业2019年度利润总额300万元。

  请回答以下问题:

  1.请指出以上账务处理存在哪些问题?

  2.请做出账务调整分录,并计算应补交的企业所得税?

查看答案 纠错
答案:
本题解析:

1.请指出以上账务处理存在哪些问题?

  业务(1)企业将自产产品用于扩建厂房,应将成本记入在建工程科目,不是记入管理费用科目;

  业务(2)、(3)账务处理正确,无需调账,但企业提取坏账准备,计算企业所得税的应纳税所得额时不得扣除,应纳税调增应纳税所得额。

2.请做出账务调整分录,并计算应补交的企业所得税?

  第1项业务:

  借:在建工程     8000

    货:以前年度损益调整  8000

  2.请做出账务调整分录,并计算应补交的企业所得税?

  应补缴的企业所得税=(8000+5000坏账准备纳税调增)×25%=3250(元)

  账务处理:

  借:以前年度损益调整      3250

    贷:应交税费——应交企业所得税  3250

  结转以前年度损益调整余额

  借:以前年度损益调整      4750

    贷:利润分配——未分配利润    4750

涉税服务实务,章节冲刺,章节特训

更新时间:2022-02-14 01:01

你可能感兴趣的试题

单选题

下列关于留存收益筹资的表述中,错误的是( )。

  • A.留存收益筹资可以维持公司的控制权结构
  • B.留存收益筹资不会发生筹资费用,因此没有资本成本
  • C.留存收益来源于提取的盈余公积金和留存于企业的利润
  • D.留存收益筹资有企业的主动选择,也有法律的强制要求
查看答案
单选题

某公司资产总额为 9000 万元,其中永久性流动资产为 2400 万元,波动性流动资产为 1600万元,该公司长期资金来源金额为 8100 万元,不考虑其他情形,可以判断该公司的融资策略属于( )。

  • A.期限匹配融资策略
  • B.保守融资策略
  • C.激进融资策略
  • D.风险匹配融资策略
查看答案
单选题

某公司向银行借款 2000 万元,年利率为 8%,筹资费率为 0.5%,该公司适用的所得税税率为 25%,则该笔借款的资本成本是( )。

  • A.6.00%
  • B.6.03%
  • C.8.00%
  • D.8.04%
查看答案
单选题

甲因急需用钱,以其价值15000元的相机作抵押,分别向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同,双方未办理抵押物登记;甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同,双方亦未办理抵押物登记。后因甲无力偿还借款,乙、丙行使抵押权,依法拍卖甲的相机,拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖所得款的分配方案中,正确的是( )。

  • A.乙分得5400元、丙分得3600元
  • B.乙分得6000元、丙分得3000元
  • C.乙分得4500元、丙分得4500元
  • D.乙分得5000元、丙分得4000元
查看答案
单选题

甲公司向乙公司订购一台生产设备,乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中,正确的是( ) 。

  • A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任
  • B.甲公司有权请求丙公司承担违约责任
  • C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任
  • D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任
查看答案
多选题

朱某对席某的3万元债权已过诉讼时效。按照民法规定,朱某仍享有( )。

  • A.诉权
  • B.胜诉权
  • C.受领权
  • D.处分权
  • E.保全权
查看答案
多选题

下列关于债的担保的说法中,正确的有( )。

  • A.债的担保是以第三人的信用来保障债权人债权实现的制度
  • B.债的担保是对债的效力的一种加强和补充,是对债务人信用的一种保证措施
  • C.定金担保属于物的担保的一种特殊形态
  • D.保证担保对于债权人行使权利以保障其利益是十分方便的,该种担保方式不存在不足之处
  • E.纳税担保的担保方式受限,保证.留置.定金等不适用于纳税担保
查看答案
多选题

下列事实中,能引起民法上债的发生有( )。

  • A.丙因家里临时有事请同事代值夜班
  • B.乙为泄私愤将同事张某沐浴的照片发到微信朋友圈中
  • C.甲收银员因疏忽少收了顾客徐某30元购物卡
  • D.戊向税务局申报纳税
  • E.丁商场承诺“假一罚十”
查看答案
多选题

下列( )应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任。

 

  • A.纳税申报代理业务
  • B.一般税务咨询业务
  • C.专业税务顾问业务
  • D.税收策划业务
  • E.纳税情况审查业务
查看答案
多选题

(2021年真题)下列属于债务人以组合方式清偿债务的债务重组方式有( )。

  • A.以现金偿还部分债务,同时将剩余债务展期
  • B.以一项同时包含金融负债成分和权益工具成分的复合金融工具替换原债务
  • C.以机器设备偿还部分债务,剩余债务转为资本
  • D.破产清算期间以其厂房偿还部分债务,剩余债务于破产清算终结日豁免
  • E.修改债务本金、利息及还款期限条款
查看答案