某工业企业为增值税一般纳税人,2020年7月发生如下经济业务:
(1)7月10日外购原材料一批,已取得销货方开具的增值税专用发票一张,注明价款20000元,税额2600元,款项已支付。7月29日,该材料验收入库,该工业企业进行了如下账务处理:
借:原材料 20000
应交税费——应交增值税(进项税额) 2600
贷:银行存款 22600
(2)7月23日,依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地,取得拆迁补偿款1000000元。
(3)本企业非独立核算食堂对外营业,7月发生了对外餐饮服务,获得含税收入50000元。
问题1:该企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确,编制相应调整分录。
问题2:该企业应如何缴纳业务(2)、(3)的增值税?应缴税款分别为多少?
问题3:根据问题2计算的应缴税款,编制与税款有关的会计分录。
1.企业对业务1的会计处理是正确的。
2. 业务2:土地使用者将土地使用权归还给土地所有者,免征增值税。因此,业务2中不需要缴纳增值税;
考前超压卷,,
业务3:属于纳税人对外提供餐饮服务,适用税率6%,增值税销项税额=50000/1.06×6%=2830.19(元)
3.业务3与增值税有关的会计分录为:
借:银行存款(或库存现金) 50000
贷:其他业务收入 47169.81
应交税费——应交增值税(销项税额) 2830.19
下列关于留存收益筹资的表述中,错误的是( )。
某公司资产总额为 9000 万元,其中永久性流动资产为 2400 万元,波动性流动资产为 1600万元,该公司长期资金来源金额为 8100 万元,不考虑其他情形,可以判断该公司的融资策略属于( )。
某公司向银行借款 2000 万元,年利率为 8%,筹资费率为 0.5%,该公司适用的所得税税率为 25%,则该笔借款的资本成本是( )。
甲因急需用钱,以其价值15000元的相机作抵押,分别向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同,双方未办理抵押物登记;甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同,双方亦未办理抵押物登记。后因甲无力偿还借款,乙、丙行使抵押权,依法拍卖甲的相机,拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖所得款的分配方案中,正确的是( )。
甲公司向乙公司订购一台生产设备,乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中,正确的是( ) 。
朱某对席某的3万元债权已过诉讼时效。按照民法规定,朱某仍享有( )。
下列关于债的担保的说法中,正确的有( )。
下列事实中,能引起民法上债的发生有( )。
下列( )应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任。
(2021年真题)下列属于债务人以组合方式清偿债务的债务重组方式有( )。