某房地产开发企业是增值税一般纳税人。
2020年6月,拟对其开发的位于市区的一宗房地产项目进行土地增值税清算,相关信息如下:
(1)2016年3月以9000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。
(2)该项目《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年4月25日。
(3)该项目取得含税销售收入36750万元,发生房地产开发成本6000万元;开发费用3000万元。
其他相关资料:契税税率为4%,利息支出无法提供金融机构证明,当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%,企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。
要求:根据上述资料计算相关的增值税,城建税及附加,土地增值税。
①应缴纳的增值税额= 36750÷(1+5%)×5%=1750(万元)
②应缴纳的城市维护建设税额=1750×7%=122.5(万元)
应缴纳的教育费附加=1750×3%=52.5(万元)
应缴纳的地方教育附加=1750×2%=35(万元)
合计:122.5+52.5+35=210(万元)
③应缴纳的土地增值税:
允许扣除的开发费用=[6000 +9000×(1+4%)]×10%=1536(万元)
允许扣除项目金额的合计数=9000×(1+4%)土地价款+6000开发成本+1536开发费用+210税金及附加+(9360+6000)×20%加计扣除=20178(万元)
增值额=(36750-1750)-20178=14822(万元)
增值率=14822÷20178×100%=73.46%
应缴纳土地增值税额= 14822×40%-20178×5%=4919.9(万元)
下列关于留存收益筹资的表述中,错误的是( )。
某公司资产总额为 9000 万元,其中永久性流动资产为 2400 万元,波动性流动资产为 1600万元,该公司长期资金来源金额为 8100 万元,不考虑其他情形,可以判断该公司的融资策略属于( )。
某公司向银行借款 2000 万元,年利率为 8%,筹资费率为 0.5%,该公司适用的所得税税率为 25%,则该笔借款的资本成本是( )。
甲因急需用钱,以其价值15000元的相机作抵押,分别向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同,双方未办理抵押物登记;甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同,双方亦未办理抵押物登记。后因甲无力偿还借款,乙、丙行使抵押权,依法拍卖甲的相机,拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖所得款的分配方案中,正确的是( )。
甲公司向乙公司订购一台生产设备,乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中,正确的是( ) 。
朱某对席某的3万元债权已过诉讼时效。按照民法规定,朱某仍享有( )。
下列关于债的担保的说法中,正确的有( )。
下列事实中,能引起民法上债的发生有( )。
下列( )应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任。
(2021年真题)下列属于债务人以组合方式清偿债务的债务重组方式有( )。