某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2020年度企业所得税汇算清缴进行审核。2020年该企业的年度利润表（摘要）如下：
2020年 单位：万元
税务师对2020年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：
（1）将一批产品按市场价格换取材料，并取得对方开具的增值税专用发票。该批产品的账面成本为40万元，不含税市场售价为56万元。企业的相关账务处理为：
借：原材料 560 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 72 800
贷：应付账款 232 800
库存商品 400 000
（2）“营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入，企业取得现金3.39万元，未开具发票，相关的成本已结转至“其他业务成本”科目，会计分录为：
借：库存现金 33 900
贷：营业外收入 33 900
（3）经核实费用类科目的明细核算，归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据的业务招待费为50万元，广告费和业务宣传费为90万元。
（4）“营业外支出”由三部分组成：一是通过省级人民政府向灾区捐赠的90万元；二是因违反食品安全法被市场监督管理部门处以的罚款12万元；三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金3万元。
（5）“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的合理工资总额合计700万元，发生职工福利费合计100万元；发生职工教育经费18万元；拨缴工会经费15万元，已取得相关工会拨缴款项票据，上述各项支付均已在相关成本费用科目中核算。
假定该企业2020年度尚未结账，其他业务处理正确，且与纳税无关，无递延事项。
根据上述资料，回答下列问题：
（1）根据所列资料，计算该企业2020年度应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加的合计金额。
（2）根据所列资料，计算该企业2020年度利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额及应补缴（或退）企业所得税额。
（3）作出2020年度相关调账处理。（计算结果以万元为单位，保留小数点后四位）
（1）业务（1）应确认销项税额=56×13%=7.28（万元）
业务（2）应确认销项税额=3.39÷（1+13%）×13%=0.39（万元）
应补缴增值税=7.28+0.39=7.67（万元）
应补缴城建税、教育费附加及地方教育附加=7.67×（5%+3%+2%）=0.767（万元）
合计金额=7.67+0.767=8.437（万元）。
（2）业务（1）应确认主营业务收入56万元，同时结转主营业务成本40万元；
业务（2）计提销项税金应冲减收入0.39万元。
企业利润总额=416.39+56-40-0.767-0.39=431.233（万元）
企业销售（营业）收入=6 500+56+3=6 559（万元）
业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元）
业务招待费扣除限额2=6 559×0.5%=32.795（万元），
所以业务招待费需要纳税调增=50-30=20（万元）
广告费和业务宣传费扣除限额=6 559×15%=983.85（万元），大于实际发生额90万元，不需要纳税调整。
公益性捐赠扣除限额=431.233×12%=51.748（万元），
通过省级人民政府向灾区捐赠需要纳税调增=90-51.748=38.252（万元）
被市场监督管理部门处以的罚款不得在税前扣除，需要纳税调增12万元。
支付给供货方的违约金可以在税前扣除，不需要纳税调整。
职工福利费税前扣除限额=700×14%=98（万元），需纳税调增=100-98=2（万元）
职工教育经费税前扣除限额=700×8%=56（万元），不需要纳税调整。
工会经费税前扣除限额=700×2%=14（万元），需纳税调增=15-14=1（万元）
企业应纳税所得额=431.233+20+38.252+12+2+1=504.485（万元）
应纳税额=504.485×25%=126.1 213（万元）
应补缴企业所得税=126.1213-104.0975=22.0238（万元）。
（3）业务（1）调账
借：主营业务成本 400 000
应付账款 232 800
贷：主营业务收入 560 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 72 800
业务（2）调账
借：营业外收入 33 900
贷：其他业务收入 30 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 3 900
下列关于留存收益筹资的表述中，错误的是（ ）。
某公司资产总额为 9000 万元，其中永久性流动资产为 2400 万元，波动性流动资产为 1600万元，该公司长期资金来源金额为 8100 万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（ ）。
某公司向银行借款 2000 万元，年利率为 8%，筹资费率为 0.5%，该公司适用的所得税税率为 25%，则该笔借款的资本成本是（ ）。
甲因急需用钱，以其价值15000元的相机作抵押，分别向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同,双方未办理抵押物登记;甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同，双方亦未办理抵押物登记。后因甲无力偿还借款，乙、丙行使抵押权，依法拍卖甲的相机，拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖所得款的分配方案中，正确的是( )。
甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中，正确的是（ ） 。
朱某对席某的3万元债权已过诉讼时效。按照民法规定，朱某仍享有（ ）。
下列关于债的担保的说法中，正确的有（ ）。
下列事实中，能引起民法上债的发生有（ ）。
下列（ ）应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。
（2021年真题）下列属于债务人以组合方式清偿债务的债务重组方式有（ ）。
