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甲企业是一家摩托车生产企业,为增值税一般纳税人。生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车。

2021年1月初没有留抵税额。2021年1月, 该企业往来业务如下:

(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后,海关开具增值税专用缴款书并放行。

(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆,合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元,由于购买方资金紧张,仅支付了80万元。当月,甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。

(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆,取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。

(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租,预收了2年的租金48万元(不含增值税)。

其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②应税摩托车适用10%的消费税税率。

甲企业业务(2) 和业务(3) 当月应纳的消费税为( )万元。

  • A.15.25
  • B.12
  • C.22.25
  • D.10.25
查看答案 纠错
答案: D
本题解析:

业务(2)当月的消费税=113/(1+13%)/200*(200+5)*10%=10.25(万元)

业务(3)销售自产的B型摩托车气缸容量不足250毫升无需缴纳消费税。

更新时间:2022-11-26 11:09

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