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案例二
（一）资料
2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）采购部分根据生产计划编制采购计划；
（2）现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账
（3）采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收；
（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：
（1）询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持；
（2）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；
（3）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理；
（4）复核凭证后面的入库单，检查入库的时间是否属于当期。
3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况，审计人员实施了以下审计程序：
（1）审查决算日之后数周内的支出业务
（2）追踪决算日后若干天的购货发票
（3）追踪决算日之前发出的验收单。
（4）审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项
4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税金额，增值税税率为17%），至今未付款。经查，Y公司已于2016年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中，属于审计人员对付款业务实质性测评的程序为（ ）。
选项ABC属于控制测试程序。
某公司向银行借款100 万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为（ ）。
下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是：
出租人既出租某项资产，又以该项资产为担保借入资金的租赁方式是（ ）。
在确定企业的收益分配政策时，应当考虑相关因素的影响，其中“资本保全约束”属于（ ）。
根据票据与支付结算法律制度的规定，下列关于汇票的相关表述中，不正确的是（ ）
根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是（ ）。
根据《公司法》的规定，下列选项中，属于设立股份有限公司应当具备的条件的有（ ）。
依法对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的事项包括（ ）。
公司解散时，应当依法成立清算组。根据《公司法》的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有（ ）。
《公司法》规定了不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形，其中包括（ ）。
