2022年初级会计《经济法基础》点睛试卷

根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。

根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，视同工伤的是（ ）。

根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金，该年限为（ ）。

根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中，正确的是（ ）。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（ ）

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（ ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。

甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

2019年7月31日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了2年期劳动合同，约定周某试用期2个月，月工资3500元，公司在试用期间可随时解除合同，试用期满考核合格，月工资提高至4000元，如考核不合格，再延长试用期1个月。2019年9月15日，双方签订了书面劳动合同。2019年9月30日，因未通过公司考核周某试用期延长1个月。因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，2020年6月1日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。已知：甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

因甲公司无故拖欠劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是（）。

刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约金等内容。2019年8月因甲公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除劳动合同，要求甲公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同给公司造成经济损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争议。已知：刘某在甲公司实行标准工时制。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司与刘某之间劳动关系建立的时间为（）。

刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约金等内容。2019年8月因甲公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除劳动合同，要求甲公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同给公司造成经济损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争议。已知：刘某在甲公司实行标准工时制。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

未订立书面劳动合同期间，甲公司支付刘某劳动报酬的下列表述中，正确的是（）。

刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约金等内容。2019年8月因甲公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除劳动合同，要求甲公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同给公司造成经济损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争议。已知：刘某在甲公司实行标准工时制。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

因公司未及时足额支付劳动报酬，刘某解除劳动合同采取的正确方式是（）。

大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是（）。

根据车船税法律制度，下列各项中，机动船舶的车船税的依据是（）。

根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的是（ ）。

下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是（ ）。

根据社会保险法律制度的规定，医疗期内，除劳动者有特殊情形外，用人单位不得解除或者终止劳动合同。下列选项中，不属于该特殊情形的是（ ）。

根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收保障措 施，下列各项中，不属于税款征收保障措施的是（ ）。

A公司向B企业购买一批原材料，开出一张票面金额为60万元的银行承兑汇票。出票日期为4月10日，到期日为同年7月10日。同年6月6日，B企业依法向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付B企业贴现金额为（ ）元。

甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月购进一批用于生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。

居民个人王某任职于境内甲公司，2021年每月从甲公司取得工资薪金所得9000元，每月符合规定的专项扣除是1500元，其年满3周岁的独生子的教育支出是2000元/月。已知，子女教育的专项附加扣除按照每月1000元定额扣除，并且选择由王某100%扣除；累计应纳税所得额不超过36000元的，适用预扣率3%，速算扣除数是0。计算2021年1月甲公司预扣预缴王某个人所得税，下列算式正确的是（ ）。

关于罚款和罚金，下列表述正确的是（ ）。

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。

A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，B化妆品厂无同类产品售价；高档化妆品适用的消费税税率为15％。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（ ）。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（ ）。

2018年1月，甲卷烟厂从烟农手里收购一批烟叶，取得合法收购凭证上注明的烟叶收购价格为150万元，并且向烟农支付了价外补贴，则下列表述中不正确的是（ ）。

关于自然人与法人的权利能力与行为能力，说法不正确的是（）。

某商业银行2019年第三季度销售一批金融商品，卖出价2713.6万元，相关金融商品买入价2120万元。已知第二季度金融商品转让出现负差68.9万元，金融服务适用增值税税率为6%，计算该商业银行第三季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

2019年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

2018年，甲公司在天津实际占地面积共计10000平方米，其中办公区占地3000平方米，生活区占地1200平方米，生产厂房占地5000平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。

同年，甲公司与乙企业在北京共同使用面积8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲公司使用其中的3/5；乙企业使用其中的2/5。两家企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司在天津实际缴纳的城镇土地使用税的下列计算中，正确的是（ ）。

2018年，甲公司在天津实际占地面积共计10000平方米，其中办公区占地3000平方米，生活区占地1200平方米，生产厂房占地5000平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。

同年，甲公司与乙企业在北京共同使用面积8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲公司使用其中的3/5；乙企业使用其中的2/5。两家企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲公司与乙企业共同使用的土地的表述中正确的是（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营活动如下：（1）5月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于5月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于5月12日发出货物，乙公司于5月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价款169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新方式销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具销售价格为25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营活动如下：（1）5月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于5月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于5月12日发出货物，乙公司于5月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价款169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新方式销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具销售价格为25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司5月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额，下列算式正确的是（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营活动如下：（1）5月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于5月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于5月12日发出货物，乙公司于5月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价款169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新方式销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具销售价格为25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

上述事项（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营活动如下：（1）5月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于5月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于5月12日发出货物，乙公司于5月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价款169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新方式销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具销售价格为25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

针对事项（2）下列甲公司应缴纳增值税的计算列式中，正确的是（ ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票的说法，错误的是（ ）。

关于记账本位币的下列表述中，不正确的是（ ）。

法律部门划分的标准首先是（ ）。

下列自然人视为完全民事行为能力人的是（）。

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于票据行为的是（ ）。

注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础。如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是（）。

某煤矿2021年6月自采原煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为800元，适用的资源税税率为5%。该煤矿6月应缴纳资源税（ ）万元。

2021年6月王某出租商铺取得当月不含税租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元（取得合法票据），已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权（ ）。

根据《税收征收管理法》的有关规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。

甲企业系增值税一般纳税人，2021年6月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取含税价款22.6万元。乙购买小汽车后自用。已知，该小汽车适用的增值税税率是13%，车辆购置税税率为10%。则乙应缴纳车辆购置税（ ）万元。

根据票据法律制度的规定，保证不得附有条件，附有条件的，其后果是（ ）。

根据支付结算法律制度的规定，有权受理失票人公示催告申请的人民法院是（）。

某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年5月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额101.7万元。已知实木地板适用的增值税税率为13％，消费税税率为5％。该厂当月应纳消费税税额为（ ）。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的是（ ）。

甲公司安排职工张某参加专项技术培训并支付培训费用20万元，双方约定张某自培训结束后5年内不得辞职，否则应向公司支付违约金30万元。张某完成专项技术培训后在甲公司工作满2年时辞职，甲公司要求张某支付违约金。张某依法应支付的违约金不得超过（ ）万元。

下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的是（ ）。

2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20％，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

下列情形中，用人单位可以在合同期满时与劳动者终止劳动关系的是（ ）。

甲企业为居民企业。2021年有关收支情况如下：

（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

（4）直接向某希望小学捐款100万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元。

（5）计提准备金50万元，未经税务机关核定。

（6）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

甲企业下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）。

甲企业为居民企业。2021年有关收支情况如下：

（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

（4）直接向某希望小学捐款100万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元。

（5）计提准备金50万元，未经税务机关核定。

（6）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

下列计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额的算式中，正确的是（ ）。

某高新技术企业2019年10月开业，注册资金500万元，当年签订相关合同如下：

（1）建账时共设8个营业账簿，其中有1本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。

（2）与甲公司签订了一份买卖合同，支付不含税价款30万元；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。

（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

已知：买卖合同、运输合同的印花税税率0.3‰；产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰，营业账簿的印花税税率为实收资本、资本公积合计金额的0.25‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为（ ）。

某高新技术企业2019年10月开业，注册资金500万元，当年签订相关合同如下：

（1）建账时共设8个营业账簿，其中有1本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。

（2）与甲公司签订了一份买卖合同，支付不含税价款30万元；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。

（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

已知：买卖合同、运输合同的印花税税率0.3‰；产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰，营业账簿的印花税税率为实收资本、资本公积合计金额的0.25‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该企业签订买卖合同和运输合同共应缴纳的印花税为（ ）。

某高新技术企业2019年10月开业，注册资金500万元，当年签订相关合同如下：

（1）建账时共设8个营业账簿，其中有1本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。

（2）与甲公司签订了一份买卖合同，支付不含税价款30万元；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。

（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

已知：买卖合同、运输合同的印花税税率0.3‰；产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰，营业账簿的印花税税率为实收资本、资本公积合计金额的0.25‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该企业设立账簿应缴纳的印花税为（ ）。

某高新技术企业2019年10月开业，注册资金500万元，当年签订相关合同如下：

（1）建账时共设8个营业账簿，其中有1本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。

（2）与甲公司签订了一份买卖合同，支付不含税价款30万元；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。

（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

已知：买卖合同、运输合同的印花税税率0.3‰；产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰，营业账簿的印花税税率为实收资本、资本公积合计金额的0.25‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于印花税的表述中，不正确的是（ ）。