2022年初级会计《经济法基础》点睛试卷

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1 单选题 1分

某高新技术企业2019年10月开业，注册资金500万元，当年签订相关合同如下：

（1）建账时共设8个营业账簿，其中有1本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。

（2）与甲公司签订了一份买卖合同，支付不含税价款30万元；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。

（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

已知：买卖合同、运输合同的印花税税率0.3‰；产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰，营业账簿的印花税税率为实收资本、资本公积合计金额的0.25‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于印花税的表述中，不正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

2 单选题 1分

某高新技术企业2019年10月开业，注册资金500万元，当年签订相关合同如下：

（1）建账时共设8个营业账簿，其中有1本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。

（2）与甲公司签订了一份买卖合同，支付不含税价款30万元；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。

（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

已知：买卖合同、运输合同的印花税税率0.3‰；产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰，营业账簿的印花税税率为实收资本、资本公积合计金额的0.25‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该企业设立账簿应缴纳的印花税为（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

应缴纳的印花税=（5000000+1000000）×0.25‰=1500（元）

营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。

3 单选题 1分

某高新技术企业2019年10月开业，注册资金500万元，当年签订相关合同如下：

（1）建账时共设8个营业账簿，其中有1本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。

（2）与甲公司签订了一份买卖合同，支付不含税价款30万元；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。

（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

已知：买卖合同、运输合同的印花税税率0.3‰；产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰，营业账簿的印花税税率为实收资本、资本公积合计金额的0.25‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该企业签订买卖合同和运输合同共应缴纳的印花税为（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

应缴纳的印花税=（30+10）×10000×0.3‰=120（元）

4 单选题 1分

某高新技术企业2019年10月开业，注册资金500万元，当年签订相关合同如下：

（1）建账时共设8个营业账簿，其中有1本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。

（2）与甲公司签订了一份买卖合同，支付不含税价款30万元；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。

（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

已知：买卖合同、运输合同的印花税税率0.3‰；产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰，营业账簿的印花税税率为实收资本、资本公积合计金额的0.25‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

应缴纳的印花税=100×10000×0.05‰+80×10000×0.5‰=450（元）

5 单选题 1分

甲企业为居民企业。2021年有关收支情况如下：

（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

（4）直接向某希望小学捐款100万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元。

（5）计提准备金50万元，未经税务机关核定。

（6）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

下列计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额的算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

采用直接法计算应纳税所得额。甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-30（向目标脱贫地区的捐赠）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1639.5（万元）。

2、

6 单选题 1分

甲企业为居民企业。2021年有关收支情况如下：

（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

（4）直接向某希望小学捐款100万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元。

（5）计提准备金50万元，未经税务机关核定。

（6）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

甲企业下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

（1）选项A：纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除；（2）选项C：直接向捐赠人的捐款支出，不得在税前扣除；（3）选项D：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。

7 单选题 1分

下列情形中，用人单位可以在合同期满时与劳动者终止劳动关系的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

七级至十级伤残，劳动、聘用合同期满终止，或者职工本人提出解除劳动、聘用合同的，由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金。

8 单选题 1分

2018年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20％，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

偶然所得以每次取得的收入全额征税。

9 单选题 1分

下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

（1）选项 A：不满 8 周岁的未成年人为无民事行为能力人；（2）选项 BC：16 周岁以上的未成年人，以 自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；(3)选项 D：完全不能辨认自己行为的成年人为无民 事行为能力人。

10 单选题 1分

甲公司安排职工张某参加专项技术培训并支付培训费用20万元，双方约定张某自培训结束后5年内不得辞职，否则应向公司支付违约金30万元。张某完成专项技术培训后在甲公司工作满2年时辞职，甲公司要求张某支付违约金。张某依法应支付的违约金不得超过（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

服务期违约金：（1）约定时，不得超过用人单位提供的培训费用，即本题违约金最高额为20万元；（2）支付时，不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。因此，张某依法应支付的违约金最高额＝20×（5－2）÷5＝12（万元）。