下列关于税收基本原则和适用原则的表述中，正确的有（ ）。

• A.税收法定原则是税法基本原则中的核心原则
• B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则
• C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
• D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则

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答案： A、B、C、D

本题解析：

选项 A，税收法定原则是税法基本原则的核心；选项 B，法律优位原则明确了税收法 律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规 章的效力；选项 C，税收效率原则包含两方面：一是经济效率；二是行政效率。前者要求税法的制 定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成 本；选项 D，税收公平原则源于法律上的平等性原则，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止 在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。

更新时间：2022-07-12 17:00

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