A公司适用企业所得税率25%，2021年取得销售收入3000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入1000万元，视同销售收入500万元，会计利润总额700万。
2021年发生如下业务，要求按顺序回答相关问题：
（1）投资收益贷方220万，其中权益法核算投资收益40万，成本法核算投资收益60万，均投资于境内居民企业，持有时间满12个月；地方政府债券利息50万；股权转让收益70万，经核算，股权转让收入600万，会计成本530万，计税成本500万。
要求回答：账面记载的投资收益应当分别如何处理？
（2）实际支付工资800万，其中30万为返聘工资。
要求回答：返聘工资是否可以在企业所得税税前扣除，合计可税前扣除的工资总额是多少？
（3）职工福利费150万，其中，25万元为退休人员节日福利费，15万元为解聘职工的赔偿金。
要求回答：计入职工福利费应如何扣除？可税前扣除的职工福利费是？
（4）为部分高管支付年金10万，全体职工支付补充医疗保险70万。
要求回答：可税前扣除的年金和补充保险费是？为什么？
（5）支付银行借款利息20万，只取得银行利息结算单据，没有取得税务发票。
要求回答：可税前扣除的银行利息是多少？为什么？
（6）全年发生业务招待费30万。
要求：计算可在税前扣除的业务招待费是多少？纳税调整额是多少？
（7）发生公益性捐赠75万元，取得捐赠票据，2020年未扣完的公益性捐赠支出30万元。
要求：计算2021年可税前扣除的公益性捐赠支出，结转到下年的支出是多少？可以结转到哪年？
（1）权益法核算的投资收益 40 万，不缴纳企业所得税，纳税调减 40 万； 成本法核算的投资收益 60 万，满足免税条件，纳税调减 60 万； 地方政府债券利息，免征企业所得税，纳税调减 50 万； 股权转让收益，应按计税成本扣除，税法收益 100 万，纳税调增 30万。
（2）返聘工资可以在企业所得税税前扣除。
合计可税前扣除的工资总额是 800 万元。
（3）退休人员节日福利费、辞退补偿金都不作为税法的福利费扣除。
税法口径的职工福利费＝150-25-15＝110（万元） ，福利费扣除限额＝800×14%＝112（万元）， 可税前扣除的职工福利费为 110 万。
（4）只为高管支付的年金不得税前扣除。补充医疗保险可以扣除 40 万。
理由：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
（5）银行借款利息 20 万元不可以税前扣除。
向银行金融企业借款发生的利息支出，在 2018 年 7 月 1 日前以该银行开具的银行利息结算单据，2018 年 7 月 1 日后，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号)规定，银行发生了增值税应税行为取得的相应收人，必须向费用支付方开具相应的增值税发票，因此，利息支出需要取得增值税发票才能作为合规票据在税前列支。
（6）实际发生额的 60%＝30×60%＝18（万元） ；
销售收入的 5‰＝（3000＋1000+500）×5‰＝22.5（万元） ；可税前扣除的业务招待费是 18 万，纳税调整额=30-18=12 万元。
（7）可税前扣除的公益性捐赠支出限额＝700×12%＝84（万元），2021 年进行公益性捐赠扣除时，首先扣除 2020 年未扣完的公益性捐赠支出 30 万元，然后扣除 2021 年发生的捐赠支出54 万元（84-30），结转到下年的支出为 21 万元（75-54），可结转到 2022 年-2024 年扣除。
下列关于留存收益筹资的表述中，错误的是（ ）。
某公司资产总额为 9000 万元，其中永久性流动资产为 2400 万元，波动性流动资产为 1600万元，该公司长期资金来源金额为 8100 万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（ ）。
某公司向银行借款 2000 万元，年利率为 8%，筹资费率为 0.5%，该公司适用的所得税税率为 25%，则该笔借款的资本成本是（ ）。
甲因急需用钱，以其价值15000元的相机作抵押，分别向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同,双方未办理抵押物登记;甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同，双方亦未办理抵押物登记。后因甲无力偿还借款，乙、丙行使抵押权，依法拍卖甲的相机，拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖所得款的分配方案中，正确的是( )。
甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中，正确的是（ ） 。
朱某对席某的3万元债权已过诉讼时效。按照民法规定，朱某仍享有（ ）。
下列关于债的担保的说法中，正确的有（ ）。
下列事实中，能引起民法上债的发生有（ ）。
下列（ ）应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。
（2015年真题）被告人李某虚构可以为他人购买中原油田内部房屋的事实，骗取刘某、张某等50名受害者人民币890万元。本案中，刘某、张某作为刑事诉讼的被害人，依法可行使的权利有（ ）。
