一、题目
试述完善国库集中支付制度的思路
一、背景与答题要求
我国过去国库支付实行的是分散支付制度。这种支付制度存在着支付过程脱离财政监管，资金分散支付和储存影响使用效率，财政资金运行的信息反映滞后等方面问题。为了从根本上解决这些问题，我国进行财政体制改革，实行国库集中支付制度，加强对财政资金的控制，提高财政资金的使用效益。
请从以下三个方面回答问题：
(一)国库集中支付制度的含义
国库集中支付制度，也称国库单一账户制度，是指政府将所有财政性资金(包括预算内资金和纳入预算管理的预算外资金)集中在国库或国库指定的代理行开设账户，同时，所有的财政支出均通过这一账户进行拨付。
(二)国库集中支付制度的作用
世界各国的实践表明，实行国库集中支付制度，不仅具有财务处理上的意义，更具有
倡廉、堵乱、防散、增效的作用。
1.有利于堵塞漏洞，促进反腐倡廉。国库支付系统集中处理各单位的支付事宜，将各单位的支出过程都置于国库支付系统的监控之下，可以提高支出过程的透明度，使财政支出中的违法违纪行为更容易被发现和查处。
2.有利于提高财政部门调度资金的能力，节约财政资金。国库集中支付制度从两个方面节省财政资金。一方面节省利息支出，财政部门能够利用资金存用的时间差，灵活调度未支出的余款，.减少为应付短期需要而向银行借贷或向社会发债的额度，相应节约利息支出。另一方面提高资金运转效率，所有财政资金集中在国库单一账户，减少了中间环节，提高了资金运转效率。
3.有利于增强政府的宏观调控能力。实行国库集中支付制度，使各级政府及其财政金融部门能够及时、准确掌握财政资金的全貌，为财政部门和中央银行制定相应的财政货币政策，实现统一的宏观经济管理目标提供依据。
(三)完善我国国库集中支付制度的思路
1.继续完善国库集中支付制度体系。根据现有的制度规范，结合改革的实施情况，研究制定《财政资金支付管理条例》及其实施细则、有关财政专项资金实行财政直接支付管理办法等行政法规，同时修订《预算法》、《国家金库条例》及实施细则等基础性法律法规，为全面实施国库集中收付制度提供法律制度保障。
2.加大中央部门改革实施力度。要专心致志、全力以赴地将新制度应用于预算执行管理之中，进一步深化改革，在整体推进改革的情况下，进一步规范操作，减少和取消过渡性措施。
3.促进地方按照规范的国库管理制度实施改革。国务院同意的《财政国库管理制度改革方案》以及按照改革方案制定的一系列管理制度和实施办法，确立了我国现代国库管理制度的目标框架和实施战略，是推进财政国库管理制度改革的基本依据。各地在推进改革过程中，应当注重加强制度建设、要努力实现规范化操作、落实改革的具体目标等方面工作。
4.进一步加强国库集中支付信息系统建设。围绕深化国库集中收付制度改革的要求和"金财工程"的总体规划，推进信息系统建设，提高改革的技术保障能力。
5.把握财政国库管理制度改革的发展方向。随着国库集中收付制度改革的不断深入，将国库集中收付和国库现金运作改革联系起来、系统推进，已成为建立完善的现代国库管理制度的必然要求。
6.实行国库集中支付制度的配套改革。为了加快国库集中支付制度改革步伐，使这项改革顺利进行，需要做好相关的准备工作。一是要制定《集中支付操作程序》、《国库支票管理办法》；二是要修改《国库条例》及其实施细则，修改《中国人民银行会计制度》、《国库会计核算办法》、《财政总预算会计制度》等相关财政、金融法规；三是要建立支付中心业务和信息处理系统；四是要选择代理国库日常业务的商业银行等。
某公司向银行借款100 万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为（ ）。
下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是：
出租人既出租某项资产，又以该项资产为担保借入资金的租赁方式是（ ）。
在确定企业的收益分配政策时，应当考虑相关因素的影响，其中“资本保全约束”属于（ ）。
根据票据与支付结算法律制度的规定，下列关于汇票的相关表述中，不正确的是（ ）
根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是（ ）。
根据《公司法》的规定，下列选项中，属于设立股份有限公司应当具备的条件的有（ ）。
依法对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的事项包括（ ）。
公司解散时，应当依法成立清算组。根据《公司法》的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有（ ）。
《公司法》规定了不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形，其中包括（ ）。
